1、国税地税改革方案获批 国税主要负责征管的税种有。企业所得税（2022年后成立的企业）、增值税、消费税。 地税主要负责。营业税、个人所得税、企业所得税（2022年前成立的企业）、城建税、教育费附加、印花税、土地使用税、房产税、土地增值税、资源税、屠宰税、车船使用税。地税还负责残疾人基金、社保费及堤围费的征收。 一、国税系统负责征收管理的税种： 1、增值税； 2、消费税、 3、进口产品增值税、消费税、直接对台贸易调节税（海关代征）； 4、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税； 5、中央企业所得税；6地方银行和外资银行非银行金融企业所得税； 7、海洋石油企业所得税、资
2、源税； 8、证券交易税； 9、境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、所得税； 10、出口产品退税管理； 11、集贸市场和个体户的增值税、消费税； 12、中央税的滞补罚收入； 13、按中央税、中央地方共享税附征的教育费附加。 二、地税系统负责征收管理的税种： 1、营业税、 2、个人所得税、 3、土地增值税； 4、城市维护建设税； 5、车辆使用税； 6、房产税； 7、屠宰税； 8、资源税； 9、城镇土地使用税； 10、固定资产投资方向调节税； 11、地方企业所得税； 12、印花税； 13、筵席税； 14、地方税的滞补罚收入； 15、地方营业税附征的教育费附加。 国税与地税，是指国家税务局系统
3、和地方税务局系统，一般是指税务机关，而不是针对税种而言的。国家税务局系统由国家税务总局垂直领导；省级地方税务局受省级人民政府和国家税务总局双重领导，省级以下地方税务局系统由省级地方税务机关垂直领导。因此，国家税务局系统和地方税务局系统分属国家不同的职能部门，一般是分开办公的，但是，也由一些地方的国家税务局系统和地方税务局系统是合署办公的。我国现行税种共有24个，按照财政分税制的要求，将24个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种。其中，中央税归中央所有，地方税归地方所有，中央与地方共享税分配后分别归中央与地方所有。为适应分税制的要求，全国税务机关分为国家税务局（简称国税）和
4、地方税务局（简称地税），负责征收不同的税种。国税主要负责征收中央税、中央与地方共享税，地税主要负责征收地方税，他们之间的征收管理分工一般划分如下： 1、国税局系统。增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市建设维护税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，外商投资企业和外国企业所得税，证券交易税（开征之前为对证券交易征收的印花税），个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的局部，中央税的滞纳金、补税、罚款。 2、地税局系统。营业
5、税、城市维护建设税（不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的局部），地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税（不包括对银行储蓄存款利息所得征收的局部），资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船使用税，车船使用牌照税，印花税，契税，屠宰税，筵席税，农业税、牧业税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。为了加强税收征收管理，降低征收本钱，防止工作交叉，简化征收手续，方便纳税人，在某些情况下，国家税务局和地方税务局可以相互委托对方代收某些税收。国税和地税是依据国务院关于分税制财政管理体制的决定而产生的一种税务机构设置中两个不同的系统。它们的不同主要
6、表达在两者负责征收的税种的区别。前者征收的主要是维护国家权益、实施宏观调空所必需的税种（消费税、关税）和关乎国计民生的主要税种的局部税收（增值税）；后者那么主要负责适合地方征管的税种以增加地方财政收入（营业税、耕地占用税、车船使用税）。 国税和地税有什么区别。 按照税收收入归属和征管管辖权限的不同，可分为中央（收入）税和地方（收入）税，分别同国税系统和地税系统征收。 消费税为中央税，增值税和企业所得税、个人所得税为中央与地方共享税，其他税一般为地方税。 国税，由国税局征收；地税，由地税局征收；对中央与地方共享税，由国税局征收，共享税中地方分享的局部，由国税局直接划入地方金库 一般来说：中央政府
7、固定收入包括：国内消费税，车辆购置税，关税，海关代征增值税、消费税等。地方政府固定收入包括：城镇土地使用税，耕地占用税。中央政府与地方政府共享收入包括：国内增值税；营业税；企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税；个人所得税；资源税；城市维护建设税；印花税 国家税务局征收的税种。增值税，消费税，铁道部门、金融、保险公司缴纳的局部营业税，企业所得税（铁道部门、各银行总行、各保险公司集中缴纳的所得税；中央企业缴纳的所得税；中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税；海洋石油企业缴纳的所得税；外商投资企业和外国企业所得税），储蓄存款利息所得个人所得税，证券交易印花税，海洋石油
8、企业缴纳的资源税，车辆购置税。 地方税务局征收的税种。除上述行业以外的营业税，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税，城市维护建设税，个人所得税，资源税，房产税，城市房地产税，土地增值税，城镇土地使用税，印花税，契税，车船使用税，屠宰税，筵席税。国税共有各类发票27种，其中增值税专用发票5种，统一普通发票22种。工业企业增值税专用发票（版）、工业企业专用发票百元版、千元版三联、商业零售专用发票二联、商业零售增值税专用发票三联（版）、商业零售专用发票百元版、千元版三联、商业批发专用发票四联、商业批发专用发票五联、其他经营专用发票四联、机动车销售统一发票（版）、修理修配行业专用发票四联、修理
9、修配行业专用发票百元版、千元版三联、农牧渔业专用发票四联、粮食销售专用发票五联、煤炭销售专用发票四联、汽车维修专用发票四联、统一收购凭证四联、统一发票（中英文对照版）四联、统一发票（保税区企业专用）五联、海洋石油企业专用发票四联、海洋石油企业专用发票（中英文对照版）四联、水利工程供水专用发票。 地税发票票种共9类22种，具体如下。发票换票证、税务机关代开统一发票（地税）、地税局委托代开专用发票、业户营业汇总凭证、运输装卸专用发票、国际海业运输专用发票、国际海运业船舶代理专用发票、国际货物运输代理业专用发票、公路、内河货物运输业统一发票、出租汽车专用发票、建筑安装业专用发票、保险业专用发票、金融
10、业专用发票、邮电通信业专用发票、文化体育业专用发票、效劳业定额发票、效劳业专用发票、饮食娱乐业效劳定额发票、医疗效劳收费专用发票、保险中介效劳发票、转让无形资产专用发票、转让（销售）房地产专用发。 企业所得税=所得税=利润总额所得税税率（25%）应纳税额=销项税额-进项税额应交城建税=应交营业税7%应交教育费附加=应交营业税3%印花税根据情况而定1.购销合同按购销金额0.32.加工承揽合同按加工或承揽收入0.53.建设工程勘察设计合同按收取费用0.54.建筑安装工程承包合同按承包金额0.35.财产租赁合同按租赁金额16.货物运输合同按收取的运输费用0.57.仓储保管合同按仓储收取的保管费用1
11、8.借款合同（包括融资租赁合同）按借款金额0.059.财产保险合同按收取的保险费收入1 公司根本税种： 1、增值税按销售收入17%、6%（分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人）； 2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳； 3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳； 4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳； 5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本与“资本公积之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加局部缴纳）； 6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，xx元/平方米）； 7、房产税按自有房产原值的70%
12、x1.2%缴纳； 8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，xx元辆）； 9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%）； 10、发放工资代扣代缴个人所得税。上述税种中除增值税与企业所得税（2023年1月1日新设立的企业）向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。 内容总结（1）国税地税改革方案获批 国税主要负责征管的税种有（2）为适应分税制的要求，全国税务机关分为国家税务局（简称国税）和地方税务局（简称地税），负责征收不同的税种（3）9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%）
