1、67经营管理大数据背景下企业审计工作面临的挑战及对策阎 源 河南开封科技传媒学院摘 要：随着信息时代的快速发展，大数据的影响也是越来越广泛。企业的审计工作也同样受到了其影响，并面临着新的挑战。大数据的应用也已经被一些西方的发达国家熟练地运用到了审计工作中，但是我国的起步相对较晚还处在探索阶段，没有像西方发达国家一样达到熟练且普及的程度。信息发展带来大数据的革新，那么为了将企业的内部审计工作做到效率和质量的双效提升，就要求企业将大数据作为内部审计工作的基础。这样才能让企业顺应发展节奏，让企业的审计工作取得更好的成效，进一步增加企业的竞争力。关键词：大数据；内部审计；挑战；对策一、引言大数据也有其
2、自身的优势，其中最为独特的优势就是其拥有大量的数据基础和快速处理的能力，正是这独特的优势也让大数据受到各行各业的青睐。随着经济的发展和大数据的普及，审计工作也应该顺应时代的潮流进行变化，同时要利用大数据的优势来增强企业的核心竞争力。审计工作在经济发展的过程中也起着举足轻重的作用，大数据的出现也给审计工作提出了更高的要求，企业内部审计工作的方法等也顺应着大数据的发展而做出了新的改变。企业审计工作主要是依靠于审计人员的全过程独立性的经济监督活动，审计人员要对全过程中的相关资料的真实性、合理性以及合法性负责，有助于企业的健康发展和提升经营管理模式。由于大数据技术的广泛运用，传统的审计方式在企业的审计
3、工作中已经慢慢落后甚至是淘汰，大数据给企业审计也带来了新的改变，这样也对审计人员提出了新的要求。时代的发展反过来要求企业必须以自身实际情况为基石，顺应时代进步趋势，运用恰当方式方法，不断进取。二、大数据的相关概述1.含义大数据，又被称为巨量资料。但现在还没有形成比较统一的概念。一般而言，大数据指的是无法通过主流软件工具在合理时间内有效管理、处理和整理的数据集合。在这个集合中，大数据的最主要的组成部分就是非结构化的数据。随着互联网的发展，大数据获得了人们更高的关注度和利用率。大数据技术通过与云计算结合，可以运用相关技术支撑对大量的数据进行处理，帮助信息使用者在短时间内可以获取到有用的信息。2.特
4、征将大数据作为审计工作基础资源，使大数据分析方法运用到数据处理工作中，在后期的整理工作中将所得到的数据多角度分析，从数据中判断被审计单位在经济活动中的行为是否真实有效是否合理合法。作为新生的大数据审计与传统的审计必然存在相同、相通之处，也必然存在自身先进性和独特性，其自有特点有以下四点：一是扩大审计的宽广性。审计的单位不仅局限于审核被审计单位的财务数据，还要分析其经营的业务范围等以及管理的相关数据。审计的重点虽然还是被审计单位本身的情况，但同时需要与其具有相关性的单位或是业务进行数据的关联以及对比分析。二是审计介入的及时性。由于大数据的支撑，则需要对经济活动的审核进行实时监控。可以利用大数据的
5、优势进行异常数据的排查，并及时根据异常数据进行相应的审查活动。三是审计技术的先进性。具有与时俱进的大数据为大数据审计带来先进的技术，并在电脑运算能力加大的同时带来数据处理的纵向和横向的发展，进而引发运用计算机进行关联分析等的深度开发。四是审计问题的精确性。如果单纯靠人工审计则准确性会很低，利用大数据审计则可以提高审计的准确性，发现问题所在并进行处理。三、大数据技术是企业审计的基础由于当前网络技术的迅速发展，逐渐也推动了企业内部工作方式的不断变化。企业在工作中为了降低成本，提高工作效率越来越注重网络和信息技术的应用。企业的内部审计工作也在大数据发展的背景下，逐步得到了新的发展理念和发展方式。大数
6、据技术可以对获取的大量信息进行快速和有效的处理，通过分析处理过后的有用信息，根据不同的需求群体进行相应的服务，也就可以为企业的发展提供更加便捷的服务。原先的审计工作人员，是要对审计对象进行人工的分析、归纳和梳理，这就导致了工作量大。而且人工的处理方式，不免会带来准确性的偏差，以至于不能很好地对每个数据进行全面分析，审计内部的关联程度也没有办法很好地体现。随着大数据的出现，大量的信息加工处理问题得到了改善。也可以由信息处理化，对所要分析的数据进行整体的归纳和整理，数据的分析结果更加直观。大数据还具有的筛选作用也是不可忽视的，这一作用可以让审计的准确度得到强化。传统的审计方法，由于固有的缺陷会让信
7、息的收集混乱，很容易造成工作中的疏漏，而这一错误也是很难被发现和更正的。外界与审计机关由于各自的特性，所获取的信息范围也是有所差异。外界可以获取到的信息范围更广也更加丰富，而审计机关的信息基本要依靠以往的经验来进行分析。因为二者获取信息的DOI:10.14013/ki.scxdh.2023.02.009682023 年 2 期总第 983 期经营管理差异较大，所以审计人员对审计报告的处理更多地依靠经验，虽然内容也是相对准确，但其实与实际的数据还是存在着一定的偏差，使数据的准确性不能得到很好的保障。这就要求审计人员不能只关注内部获取的信息，而应该多关注外界的数据信息，可以多角度地分析问题，这样才
8、可以让数据分析的准确度得到提升。由此不难看出，大数据对于企业的审计工作具有不可替代的重要意义。四、大数据背景下企业审计工作面临的挑战1.审计工作理念方面存在挑战企业审计工作随着大数据的发展，也逐渐地出现了改变。企业审计工作在大数据的背景之下，也存在着很多方面的挑战，首先要面对的就是数据工作思维方式的转变。简单地说就是审计人员在工作中，对于大数据的认识程度不够，重视程度不高，也就导致对大数据的运用不是很好。如果在思想上不能进行有效的创新和重视，则对大数据审计的发展也是一个阻碍。会计的发展已经逐渐朝着无纸化、电算化发展。并且，数字化与信息化的普遍应用逐渐与审计工作进行了相融合，这就让企业审计工作又
9、进入到了一个新的台阶。由于信息化的推动，审计工作中的数据问题可以交由系统进行处理，这样使得数据信息更加准确也提高了工作效率。可是审计工作中如果仅依赖于人工进行相关的操作，那么就会出现错误率高等问题。这样一来，审计工作人员也面临着被辞退的风险。信息化时代的数据处理也有一定的缺陷，例如审计数据容易丢失或是被窃取，这样给审计工作带来了一定的风险。运用大数据进行审计信息的处理统计时，数据信息都是储存于内部系统之中，对于数据的查找工作量也是相对较大。只有具有大数据的创新思维方式和工作理念，创新工作方法才能在大数据的背景之下更好地开展工作。企业审计工作人员由于工作要求是具有一定的专业能力，在大数据的背景之
10、下，仅依靠原来的能力不足以满足现在的工作需求。那么就需要重新判定审计人员的工作能力，在思维方式上得到改变。在现在的企业工作人员评定中，要更加注重对大数据的运用。大数据的应用也会相应的减少审计人员的工作压力，因此审计人员要转变以往传统的工作思维模式，进而接受大数据所带来的改变，形成全新的符合时代和企业发展的全新的工作理念。由此可见，企业对于审计工作的理念需要尽快跟随时代的发展而进行改变，不能忽视大数据对于审计工作中的运用，这样也可以更好地提高审计工作效率。2.审计工作中取证方面的挑战由于大数据与工作相结合的方式被越来越多的企业运用在审计工作中，就让数据的获取量不断攀升。由此带来了审计取证方式的转
11、变，审计工作中提取数据的难度也在增加，这也就带来了审计工作中取证方面的挑战。大数据背景下的运用数据的内在关系进行取证时，可以提高审计人员对于数据的查找能力。但弊端在于无法证实所获得数据的真伪，无法获得数据的初始来源，这样就会使数据的真实性受到一定的影响，这也就为企业审计工作中取证环节带来了巨大的挑战。电子数据本身固有的一个难度就是进行追本溯源，加上后续的处理等相关问题也具有一定的难度，这也就给大数据下的审计工作人员提出了新的要求。3.审计工作中人员能力的挑战大数据的发展与审计工作相结合，为企业审计工作带来了很多的优势，但是也在一定程度上带来了一些必须面临的挑战。随着时代和经济的发展，企业需要打
12、造一支顺应信息时代发展的综合素质能力强的审计团队，为企业今后的审计工作提供人才的保障。审计工作效率的提高必然离不开大数据的运用，可是这样的情况下也对审计人员的工作能力等提出了更高的要求。首先，基础的专业知识、较强的业务能力、熟练的专业技能是审计人员所必须具备的条件，但是现在还需要审计人员熟悉并会运用大数据的相关技能。不断提高电子数据的相关应用能力，弥补在这方面知识和技能上的不足，为以后审计工作高效率的开展奠定基础。其实，审计模式在大数据的背景之下与传统的审计模式相比是发生了巨大的改变，而审计人员习惯于传统的工作模式，很难在短时间内接受并运用大数据审计工作模式。另外，可能还会存在部分的企业高管没
13、有完全认识到审计工作的重要性，进而导致对于审计工作投入的时间和资金不足，这样就会导致审计人员的工作积极性不高。审计人员积极性不高的话，即使系统完备也会造成工作的效率低下，无法体现大数据审计的工作成果。最后，企业本身的审计人员可能自身专业能力以及数据应用能力不足，而且还缺乏相应的综合素质人才，由此会给企业带来更大的挑战。而且，现在很多审计工作人员缺乏了主动学习和更新知识体系的能力以及积极性，没有从自身出发更新理论及实践技能，这样就在很大程度上无法满足大数据审计下的新要求。五、大数据背景下企业审计工作应对挑战的策略1.及时转变审计理念社会是在不断发展和进步的，企业无法回避大数据的快速发展，要及时转
14、变审计工作的理念，在工作中逐步采取大数据的方式。但需要注意的是要提高信息安全意识，由于大数据还没有完全进入成熟阶段，对于信息处理的保密性等做得还不是非常好，是具有一定风险性的。为了让工作中的信息和数据得到尽可能安全的保护，要加强对信息安全性的管理，同时也要提高审计人员的安全意识。企业的相关人员特别是审计部门都要逐步树立大数据的理念，要结合企业的实际发展情况制定专门的审计工69经营管理作计划。一方面，要提高审计人员对大数据的认识度，了解大数据对于审计工作而言是必不可少的。另一方面，审计人员要及时从传统的审计理念进行转变，创新数据的收集方式扩宽收集渠道。对于数据的利用的思维也要跟随发展进行转变，要
15、学会利用大数据进行数据的处理，而不是像传统模式一样手工进行处理。大数据的相关工具，可以有效地提高工作效率和准确度。大数据的普遍运用也是一把双刃剑，大数据与审计工作的结合确实带来了很多优势，但是同样也给审计工作带来了一定的风险。在工作中，更要注意提高信息的安全意识，保证审计数据的安全性。总的来说，要想提高审计工作中的质量，是离不开审计工作思想的更新，要做到与时俱进。同样不能忽视的是，对于不同岗位的工作人员而言，如果说职责的权限范围是相同的，也要加强正常的有效工作沟通，加强团队之间的合作与沟通也有利于审计工作的顺利开展。企业的审计工作并不是一蹴而就的任务，而是一个长期性的工作，就要以企业的长期目标
16、和集体愿景作为一个目标。那么大数据的应用也可以跟随者理念的转变进而发挥监控的功能，这样才可以更加及时准确地发现问题并进行解决。2.规范审计取证工作企业审计工作面临的困难还有一点，就是审计的取证工作，特别是现在结合了大数据的应用等更是对取证工作提出了新的要求。由于信息化时代的不断推进，企业的审计工作中取证的环节已经大多数采用了电子方式；这样也可以及时获取信息且提高工作效率。但是这样的方式在安全性上还存在着一定的弊端，在运用大数据进行取证时要更加规范，不断完善其相关的方式和规定，以此来逐步提高电子数据的安全性和可靠性。首先，审计部门应该加强管理，对于审计的取证放在专门的数据库加强看管。对于取证数据来源的不明确问题，企业审计人员可以设置固定的数据库进行归纳整理；同时还要仔细做好信息的记录工作，方便日后的查找和核对。其次，取证数据的处理方式有很多，审计人员需要具体问题具体分析，找到合适的处理方式。在企业审计工作的规定范围之内，对电子审计取证结果进行归纳和记录，防止数据丢失和被恶意篡改等。安全管理和提高防范意识也是必不可少的重要环节，要尽可能地保护数据的安全性。还有一点很重要的是，在取证环节中企
