1、引 言发展不平衡是世界经济的一大特点，与此同时，有一个共同点值得注意，就是绝大多数国家都重视中小企业发展。这是因为各国经济结构普遍具有两重性，在经济发展中中小企业具有不可替代的作用。发达国家在扶持和鼓励中小企业发展方面制定了相对成熟的做法，有效促进了本国中小企业的发展，其经验值得研究和借鉴。目前，我国中小企业发展进人历史上发展最快的时期，党中央、国务院提出要把发展中小企业作为国民经济和社会发展的一项重要战略举措。但是，由于多方面的原因，中小企业在融资、税收、社会保护等方面面临很多问题，急需政策扶持和法律保护。这里通过比较研究中外中小企业发展现状、问题、扶持政策以及立法保护等，提出促进我国中小企
2、业发展的对策建议。第一章 概述从目前来看，企业按规模可分为大企业和中小企业，大企业在国民经济发展中固然起着不可替代的作用，但是中小企业以其数量之多、创造经济价值量之大，已成为经济领域一支强大的力量，在国际贸易中50%以上的贸易额都是由中小企业创造的，在很多国家和地区，中小企业创造了90%以上的就业机会和50%左右的技术发明，可以说中小企业创造了50%以上的世界财富，中小企业为世界经济的发展和科技的创新起到了极大的稳定和促进作用。6就我国而言，中小企业在经济发展中同样占据着举足轻重的地位，其数量占到了企业总数的98%以上，税收总额的比例超过40%，并且在我国这样一个人口大国，3/4以上的就业岗位
3、都是由中小企业提供的，近几年中小企业在每年的出口额中占到约60%，中小企业在推动国民经济增长、缓解就业压力、增加政府财政收入等方面发挥着越来越重要的作用。61.1中小企业的概念企业是一个很笼统的概念，企业分为大企业和中小企业，他们是按照企业规模来划分的，当然对于中小企业的定义我们不能直接说规模小企业的就是中小企业。实际上中小企业的划分受多种因素的制约，这就使中小企业本身这一概念具有某种不确定性。在世界范围内，中小企业的划分标准主要受区域因素的制约，由于世界各国和地区的文化背景、历史源源、政治与经济运行体制、自然源等各个方面都有不同，经济发展水平各异，这就使不同国家或地区的中小企业概念相去甚远。
4、发达国家与发展中国家的中小企业概念各不相同，欧美与亚洲地区的中小企业概念也大不相同。目前国际上对中小企业这一概念尚无统一的界定标准的原因正在于此。1.2 中小企业的特征中小企业是一个与大企业相对的概念，我们在谈到中小企业时，仅凭企业生产要素凝聚程度的高低，如企业的资本金数额大小、从业人数的多少等，难以准确地进行判断，特别是在划分其与大企业之间的界限问题上更是如此。但是中小企业仍有自己的较为稳定的本质性特征。主要表现在以下几个方面。第一，所有权与经营权的统一中小企业的经营决策由其所有经营者(既是所有者又是经营者)进行并由其承担经营决策的风险。从企业经营管理的角度讲，与大企业相比，中小企业组织化程
5、度较低，个人决策在中小企业的经营决策中占据重要地位，这也意味着企业的所有经营者（企业家）能够发挥更强有力的主导作用5。更进一步讲，中小企业的所有者与经营者合二为一，保证了企业的所有经营者拥有绝对的决策权力和与其风险承担能力相对称的收益。因而，与大企业相比，中小企业的经营活动具有比较迅速、灵活的特点，能够更迅速地适应环境的变化。第二，市场机制的体现者市场机制就是竞争机制，竞争者数量越多市场竞争就越激烈，市场机制的功能就越能得到充分发挥。中小企业所处的产业部门特点，如市场需求的大小、市场进入与退出壁垒的高低等，决定了中小企业的市场份额较低，企业面临的必定是激烈的市场竞争。在激烈的价格、非价格竞争中
6、，只有能够准确地捕捉市场变化动向并对此作出积极反应的企业，才能在市场竞争中获得生存发展的机会。从这种意义上讲，中小企业才是市场机制的体现者。同时，中小企业面临较为严峻的生存环境，很多中小企业不能适应市场机制的变化而逐渐被淘汰。第三，资源的欠缺在较多的情况下，中小企业与大企业之间的差异主要表现为:与大企业相比，中小企业所拥有的资金、技术、人才等资源均十分有限。中小企业的资源欠缺特征也是限定和制约其与大企业之间的关系的重要因素之一。大企业与中小企业资源察赋的差异极其程度，以及由此给中小企业生产经营活动带来的影响等，又因各国经济发展状况而异。资源欠缺在很大程度上限制了中小企业在市场中的生存发展方式。
7、在那些市场需求规模较小，需求变化速度很快，大企业不愿进入的市场领域，中小企业将其拥有的有限资源投入到这种市场中，进行独立的生产经营活动。在此，中小企业与大企业之间不存在直接的竞争关系。因而，这是中小企业在市场中的一种独立的生存发展方式。此外，中小企业还有另外一种生存发展的方式，这就是灵活利用企业外部资源的形式。中小企业灵活利用企业外部资源获得生存发展的最一般形式，就是与资源丰富的大企业结成一种分工协作关系，依靠大企业的生产管理技术、市场营销能力和其所提供的相对比较稳定的中间产品或服务市场，求得生存和发展。在此，中小企业与大企业处于一种“互利共生”的关系之中。从发展的角度看，中小企业灵活利用外部
8、资源的这种方式，往往也是其克服资源欠缺这一“先天”弱点，在市场中获得发展的有力手段。1.3 中小企业存在和发展的原因中小企业的存在和发展，是社会生产力发展的必然要求，又是社会化大生产的必然结果。中小企业不但在工业化初期发挥过重大作用，而且在发达的工业化社会依然有其重要地位。现代经济的历史，既是企业规模不但扩大的历史，也中小企业大量存在、成为现代企业体系不可缺少的一部分的历史。经济发展过程中对中小企业的需求，使得中小企业能够大量的存在和发展。第一，技术进步是中小企业存在和发展的主要因素技术进步为中小企业的存在和发展提供了物质前提。首先，技术进步推动了一大批新行业出现，为中小企业提供了大量的发展空
9、间。中小企业本身存在的机制灵活和应变能力较强等特点，使中小企业往往率先进入新行业。其次，技术进步促进了许多以知识为基础，无形资产为主体的新行业的出现。新的创业者只要有足够的专业知识和专业技能，加上必要的资金，就能以中小企业的形式在市场上立足并发展壮大。这也是大量的科技型中小企业存在的原因。第三，随着技术进步和经济发展，社会分工越来越细化，生产过程分解越来越细，专业化程度越来越高，加上产品结构越来越复杂。在这种形势下，大企业转变观念，自身只负责技术监督和组装，而将零部件的生产大量外包，企业的内部分工外部化了，变成社会分工，因此中小企业在和大企业合作的同时，拥有了广阔的经营空间。第二，中小企业也能
10、实现规模经营从现在的观点看，不仅大企业能产生规模经济的效应，中小企业也同样可以产生规模经济的效应。这是对规模经济的新认识。在这方面具有典型意义的是意大利。在意大利，大企业与小企业之间具有商品交换关系，中小企业之间也具有竞争与协作关系，工业小区像一个大工厂，产生了规模经济效应。在谈到规模经济时，出了大企业的规模经济，还应看到“地区规模经济”和“零部件规模经济”4。同时新经济的崛起使规模经济出现了新的内容。首先是以计算机数控机床和机器人为主要内容的制造系统为中小企业低成本、高效率生产成为可能。其次是信息技术崛起以后，中小企业可以通过互联网来实现外部的规模经济。因此，中小企业在规模经济的竞争中同样能
11、够充满活力，能够发展壮大。第三，市场需求个性化以前的大众市场时期，顾客的需求大众化，生产商只需要提供仅有的几种商品，大批量生产，就能满足市场的需求。这对能实现规模经济的大企业是很有利的。但是80年代后期以来，顾客的需求日益个性化，大量的无差别商品不再能满足市场的需求。但是这时中小企业的优势就得到了充分的发挥，中小企业的灵活经营，使其开发多品种、小批量的商品来满足消费者的需求具有很大的优势。第二章 美国中小企业的发展国外中小企业发展同我国一样，同样存在规模小、筹资难、竟争能力弱、人才与信息匮乏的困难，这些困难阻碍了中小企业的健康发展。因此，大多数国家普遍对中小企业给予高度关注，制定了各有偏重的中
12、小企业政策予以扶持。2.1 美国对中小企业的界定标准美国当前中小企业界定标准是雇工人数不超过500人的企业为中小企业9。这种简单明了的界定标准有利于在各个不同部门形成统一认识，协调行动。但也有其缺点，它不能反映不同行业的不同特征，也限制了政府制定政策时的灵活空间。因而实践中有些部门有可能采取相应变通措施，如规定服务业中雇工人数不超过100人的企业为中小企业以符合服务业的行业特征，有时采用一个企业只要在其行业内不占统治地位就是中小企业这样的定性界定标准以增加政策的灵活性等。2.2美国中小企业发展的政策第一，设置专门的中小企业管理机构美国国国会于1953年通过中小企业基本法，作为规范联邦政府与中小
13、企业之间关系的专门法规。按该法规定，当年成立了联邦中小企业管理局。其主要职能有:(l)向中小企业提供贷款;(2)向中小企业提供技术和管理支援:(3)与联邦政府机构签订采购合同，将之转包给中小企业，并向联邦政府采购部门证明中小企业承担某一政府采购和约的能力与信用;(4)向有关的联邦机构提出建议，确保把一个公正的原材料份额分配给中小企业，并与联邦政府采购部门密切合作以充分利用中小企业的生产能力;(5)保护中小企业的其他利益。1953年美国联邦众、参两院还分别成立了小企业委员会。7第二，制定和不断完善中小企业发展的法律法规早在1890年，美国政府就推出了世界上第一部维护中小企业利益的反垄断法案，即谢
14、尔曼反托拉斯法，之后又通过了一系列的修正案与补充法案;为了切实有效地保护中小企业利益，对中小企业的基本原则和指导思想等作出规定，另外还制定了小企业法、小企业融资法案、小企业投资法、机会均等法、小企业经济政策法、小企业技术创新开发法、加强小企业研究发展法、中小企业开发中心法、扩大小企业商品出口法等一系列法律，进一步加强对中小企业的扶持。7第三，对小企业提供资金支持美国政府一般不向小企业直接提供贷款，以小企业管理局(SBA)作为小企业的借贷担保人，提供各种不同形式的借贷担保。全国性小企业信用担保体系由美国联邦小企业管理局极其在全国各地的各个办公室直接操作，一般是采取选择协作银行以直接担保和授信担保
15、方式进行的。小企业管理局还制定小企业投资计划，设立了属于民间性质的小企业投资公司(SBIC)7，向具有发展潜力的小企业进行证券投资、长期信贷以及在经营、融资方面的指导。政府的“美国进出口银行”开设有独特项目，向出口型小企业提供信用和风险担保。同时，美国证券交易委员会简化小企业在证券市场公开出售股票的手续，城市商业银行设立专门机构为本地区的中小企业提供融资服务。第四，为小企业提供服务美国小企业管理局免费向小企业提供自己编辑出版的有关小企业生产经营管理的业务资料和手册。而且与各州政府合作，在全国各地设立了近60个“小企业发展中心”，每个中心下面又有若干个分中心，为小企业提供管理和技术方面的辅导。小
16、企业管理局还开发大专院校和私人机构的资源，和他们签订合同，成立由政府提供费用的小企业发展中心，免费为小企业提供咨询，办培训班。对小企业提供技术和管理职员还有小企业研究所，由36所大学的商务院校联合成立的民间机构。第五，鼓励小企业科技创新美国非常重视小企业的科技创新，其创新政策主要有:筹措技术开发资金，发放、资助研究开发资金，对研究开发品有限定货，开放政府的实验研究机构，推行个别小企业特殊培育制度等，同时制定了许多有针对性的科技计划。有代表性的如1983年开始实施的“小企业技术创新研究计划”(SBIR)7，它要求研究与开发预算超过1亿美元的联邦机构将其预算的2.5%投向小企业，以资助小企业的研究开发活动。第六，为小企业提供财税优惠美国在税收方面给予小企业特别的优惠，实行有利于小企业发展的累进税制;专门颁发促进小企业发展的税务计划，国家税务总局
