1、二、无形资产管理制度制度名称无形资产管理制度编 号执行部门第1章 总则第1条 目的为加强本公司无形资产管理，维护公司权益，规范无形资产的使用，防止无形资产流失，现根据国家相关规定，特制定本制度。第2条 定义无形资产是指没有实物形态，可辨认的非货币性资产。无形资产同时满足下列条件时，才能予以确认。1与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公司。2该无形资产的成本能够可靠地计量。第3条 适用范围本制度适用于本公司无形资产管理，各下属单位参照执行。第4条 职责本公司无形资产的管理工作主要由董事会、总经办、财务部和各经办部门负责。具体划分如下表所示。无形资产管理工作职责划分表职能单位具体职责备注董事会审
2、批无形资产购置计划总经办1审核无形资产购置方案2审核无形资产相关法律文件经办部门1提出无形资产购置方案2组织实施无形资产业务取得过程3组织无形资产验收4办理无形资产处置5建立无形资产台账6定期对无形资产安全、适用性进行检查土地使用权相关业务由行政部负责经办，非专利技术相关业务由研发本部负责经办，软件类无形资产业务由信息中心负责经办财务部1建立无形资产台账2对无形资产进行会计核算3参与无形资产的验收、检查、处置工作4定期进行无形资产清查盘点5监督、指导管理部门对无形资产的管理审计部对无形资产的验收、检查、处置工作实施审计第2章 无形资产的取得第5条 取得方式1外部取得无形资产，包括外购无形资产、
3、通过非货币性交易换入无形资产、投资者投入无形资产、通过债务重组取得无形资产等。2内部自创无形资产，指公司自行研究与开发取得的无形资产。第6条 无形资产请购流程1各经办部门根据年度预算提出请购申请。（1）对无形资产采购项目进行可行性论证并且论证结果为可行。（2）对请购的无形资产的性能、技术参数做出明确且详细的要求。（3）编制“无形资产购置申请表”并上报审批。2法务部门审核合同条款的合规性。3财务部审核财务相关条款的适用性。4授权审批人及其审批权限如下表所示。无形资产外购业务审批权限表审批人审批范围和权限股东大会审批30万元以上的无形资产购置计划董事会1审批除股东大会审批权限外的其他购置计划，或对
4、总经理决策权限作出授权2审批年度购置预算3审批年度购置计划总经理1在授权范围内批准或经董事会授权批准购置计划、购置方案2审核并签署购置协议第3章 无形资产的验收第7条 外购无形资产的验收1外购无形资产由各经办部门组织，按照合同、技术交底文件规定的验收标准进行验收。2在办理无形资产验收手续的同时，经办部门应完整地取得产品说明书及其他相关说明资料。3经办部门持发票和相关资料交送财务部进行账簿处理。财务部应按照以下规定对无形资产办理入账手续。（1）外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。（2）具有融资性质的无形资产成本，以购买价款的现值为基础确
5、定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照企业会计准则第17号借款费用应予资本化的以外，应当在信用期间内计入当期损益。（3）投资者投入无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。第8条 内部自创无形资产的验收1自创无形资产研发完成后，由项目负责人向相关管理部门提出验收申请。2自创无形资产由管理部门负责组织验收。3财务部依据研发部门提供的项目验收报告、相关验收单据处理相关的账务，将研究过程中的支出计入当期损益，并将开发过程中满足企业会计准则相关要求的支出确认为无形资产成本。第4章 无形资产的管理第9条 无形资产的日常管理无形资产的日常管理由财
6、务部和各相关管理部门共同负责，必须做到以下四点。1无形资产的相关管理部门负责根据无形资产的使用状况，及时维护本部门无形资产台账。2各相关管理部门、财务部定期核对相关账簿、记录和文件，如发现问题，须及时向上级报告和处理，以确保无形资产账务处理和资产价值的真实性。3无形资产管理台账的保管期限为五年。4财务部应对使用寿命有限的无形资产进行摊销，其摊销金额应在使用寿命内系统合理地摊销。第10条 无形资产的权利保持无形资产管理部门应严格按照知识产权管理规定执行，保持公司无形资产在寿命时限内的占有权。第11条 无形资产的特许使用企业特许其他公司使用的无形资产，由无形资产管理部门会同财务部拟定方案，经董事会
7、批准后办理相关手续，签订合同。合同应当明确无形资产特许使用期间的权利和义务。第5章 无形资产的处置第12条 无形资产处置申请无形资产不能继续使用时，由无形资产管理部门提出处置申请。第13条 处置鉴定无形资产管理部门负责组织专业技术人员对处置的无形资产进行技术鉴定，会同财务部门进行分析研究，拟定合理的处置方式，并将“无形资产处置申请表”填写完整。第14条 处置审批董事会对无形资产管理部门上报的“无形资产处置申请表“进行审查，经签署意见后，无形资产管理部门可予执行。第15条 账务处理董事会批准对无形资产的处置后，财务部门应及时进行相应的账务处理。1对于企业出售的无形资产，财务部应将取得的价款与该无
8、形资产账面价值的差额计入当期损益。2对于预期不能为企业带来经济利益的无形资产，应当将无形资产的账面价值予以转销。第6章 监督检查第16条 监督检查主体1审计部依据公司授权和部门职能描述，对公司无形资产购置、处置的执行合规性进行审计监督。2财务部依据公司授权，对公司无形资产管理进行监督。第17条 监督检查结果处理1对监督检查过程中发现的无形资产内部控制中的薄弱环节，审计部应当提请有关部门采取措施加以纠正和完善。2不按照企业流程操作，造成无形资产增加、启用、变更、处置不能及时处理的，按照损失程度相应承担责任。第7章 附则第18条 本制度经董事会审议通过后自颁布之日起开始执行。第19条 本制度由财务部负责解释。编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期
