1、底底稿稿目目录录序序号号表表页页名名称称索索引引号号上上级级表表页页名名是是否否编编号号手手工工编编号号1审计程序FI不编号2识别出的风险及缺陷FI-001编号3审定表FI-002编号4明细表FI-003编号5披露表(上市)置空8税费文件检查表FI-004编号9应交增值税明细表FI-005编号10应交增值税销项税金测算表FI-006编号11应交增值税进项税金测算表FI-007编号12应交增值税申报表FI-008编号13应交所得税测算表FI-009编号14纳税调整表FI-010编号15纳税调整测算表FI-011编号16营业税及附加测算表FI-012编号17消费税测算表FI-013编号18个人所得
2、税测算表FI-014编号19资源税测算表FI-015编号20城市维护建设税测算表FI-016编号21印花税测算表FI-017编号22土地增值税(房地产)测算表FI-018编号23土地增值税(非房地产)测算表FI-019编号24城镇土地使用税测算表FI-020编号25房产税测算表FI-021编号26其他税金测试表FI-022编号27检查情况表FI-023编号应应交交税税费费审审计计程程序序被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:日期:索引号:FI报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:应交税费-审计程序审计目标：1资产负债表中的应交税费真实存在。存在/发生2所有应当记录的应交税
3、费均已记录。完整性3记录的应交税费是被审计单位应当履行的现时义务。权利和义务4应交税费以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。计价和分摊5应交税费已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。列报和披露项 目财务报表的认定存在/发生完整性权利和义务评估的重大错报风险水平高高高控制测试结果是否支持风险评估结论否否否需从实质性程序获取的保证程度高高高计划实施的实质性程序索引号 执行人存在/发生完整性权利和义务1获取或编制应交税费明细表：(1)复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。(2)注意印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应缴数的税金有无误
4、记入应交税费项目。(3)分析存在借方余额的项目，查明原因，判断是否由被审计单位预缴税款引起。FI-0032核对期初未交税金与税务机关受理的纳税申报资料是否一致，检查缓期纳税及延期纳税事项是否经过有权税务机关批准。3取得税务部门汇算清缴或其他确认文件、有关政府部门的专项检查报告、税务代理机构专业报告、被审计单位纳税申报资料等，分析其有效性，并与上述明细表及账面数据进行核对。对于超过法定交纳期限的税费，取得主管税务机关的批准文件。4检查应交增值税：(1)获取或编制应交增值税明细表，加计复核其正确性，并与明细账核对相符。(2)将应交增值税明细表与被审计单位增值税纳税申报表进行核对，比较两者是否总体相
5、符，并分析其差额的原因。(3)通过“原材料”等相关科目匡算进项税是否合理。(4)抽查一定期间的进项税抵扣汇总表，与应交增值税明细表相关数额合计数核对，如有差异，查明原因并作适当处理。(5)抽查重要进项税发票、海关完税凭证、收购凭证或运费发票，并与网上申报系统进行核对，并注意进口货物、购进的免税农产品或废旧物资、支付运费、接受投资或捐赠、接受应税劳务等应计的进项税额是否按规定进行了会计处理；因存货改变用途或发生非常损失应计的进项税额转出数的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理。(6)根据与增值税销项税额相关账户审定的有关数据，复核存货销售，或将存货用于投资、无偿馈赠他人、分配给股东（或投资者）
6、应计的销项税额，以及将自产、委托加工的产品用于非应税项目的计税依据确定是否正确以及应计的销项税额是否正确计算，是否按规定进行会计处理。(7)检查适用税率是否符合税法规定。(8)取得出口货物退（免）税申报表及办理出口退税有关凭证，复核出口货物退税的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理。(9)对经主管税务机关批准实行核定征收率征收增值税的被审计单位，应检查其是否按照有关规定正确执行，如果申报增值税金额小于核定征收率计算的增值税金额，应注意超过申报额部分的会计处理是否正确。(10)抽查本期已交增值税资料，确定已交款数的正确性。FI-005,FI-0065检查应交营业税的计算是否正确。结合税金及附加
7、等项目的审计，根据审定的当期营业额，检查营业税的计税依据是否正确，适用税率是否符合税法规定，是否按规定进行了会计处理，并分项复核本期应交数；抽查本期已交营业税资料，确定已交数的正确性。6检查应交消费税的计算是否正确。结合税金及附加等项目，根据审定的应税消费品销售额（或数量），检查消费税的计税依据是否正确。适用税率（或单位税额）是否符合税法规定，是否按规定进行了会计处理，并分项复核本期应交消费税税额；抽查本期已交消费税资料，确定已交数的正确性。7检查应交资源税的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理。8检查应交土地增值税的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理：(1)根据审定的预售房地产的预收账
8、款，复核预交税款是否准确。(2)对符合项目清算条件的房地产开发项目，检查被审计单位是否按规定进行土地增值税清算；如果被审计单位已聘请中介机构办理土地增值税清算鉴证的，应检查、核对相关鉴证报告。(3)如果被审计单位被主管税务机关核定征收土地增值税的，应检查、核对相关的手续。9检查应交城市维护建设税的计算是否正确。结合税金及附加等项目的审计，根据审定的计税基础和按规定适用的税率，复核被审计单位本期应交城市维护建设税的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理；抽查本期已交城市维护建设税资料，确定已交数的正确性。10检查应交车船税和房产税的计算是否正确。获取被审计单位自有车船数量、吨位（或座位）及自有房
9、屋建筑面积、用途、造价（购入原价）、购建年月等资料，并与固定资产（含融资租入固定资产）明细账复核一致；了解其使用、停用时间及其原因等情况；通过审核本期完税单，检查其是否如实申报和按期缴纳，是否按规定进行了会计处理。11 检查应交土地使用税的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理。12获取或编制应交所得税测算表，结合所得税项目，确定应纳税所得额及企业所得税税率，复核应交企业所得税的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理；抽查本期已交所得税资料，确定已交数的正确性。FI-00913检查教育费附加、矿产资源补偿费等的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理。14检查除上述税项外的其他税项及代扣税项的计
10、算是否正确，是否按规定进行了会计处理。15检查被审计单位获得税费减免或返还时的依据是否充分、合法和有效，会计处理是否正确。16抽查 笔应交税费相关的凭证，检查是否有合法依据，会计处理是否正确。FI-02317 根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。18确定应交税费是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。应应交交税税费费审审计计程程序序被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:日期:索引号:FI报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:应交税费-审计程序计价和分摊列报和披露高高否否高高计价和分摊列报和披露被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:日期:索引号
11、:FI报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:应交税费-审计程序存在/发生权利和义务计价和分摊列报和披露财务报表的认定被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:日期:索引号:FI报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:应交税费-审计程序共58页 第6页识识别别出出的的风风险险及及缺缺陷陷被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FI-001报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:应交税费-识别出的风险及缺陷识别出的风险编号描述风险层次分类风险类型出处财务报表的认定识别出的内控缺陷编号描述类别缺陷成因缺
12、陷影响程度出处财务报表的认定识别出的重大事项编号描述类型出处财务报表的认定应应交交税税费费审审定定表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FI-002报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:应交税费-审定表科目编码项目名称借/贷期末未审数账项调整重分类调整期末审定数索引号上期末审定数本期未审数与上期审定数的比较本期审定数与上期审定数的比较借方贷方借方贷方变动额变动率变动额2221应交税费贷11,171,088.741,612,298.941,348,566.02-10,907,355.821,786,660.009,384,
13、428.74525.25%9,120,695.82合 计11,171,088.74T/B1,612,298.941,348,566.02-10,907,355.82T/B1,786,660.00T/B9,384,428.74525.25%9,120,695.82 报表数:11,171,088.7410,907,355.821,786,660.00差异数:-审计说明:余额可确认。调整分录:期末:EA-1 11:12月1日5号记账凭证：没有按照合同规定支付租金，对多付租金进行调整每年租金120万（不含税），租金平均每月月底收取，每月支付10万租金，12月份多支付8000元，故做调整。借：其他应收款
14、北京天天房地产股份有限公司 8,720.00 应交税费应交增值税进项税额 -720.00 贷：销售费用 8,000.00EA-1 16:记字51号凭证发生业务无合同、物流信息，同时回函也证明无此笔业务，对此进行冲销（虚构发票）借：应收账款北京强盛实业 -16,046,000.00 贷：应交税费应交增值税销项税额 -1,846,000.00 主营业务收入XH-H813复印机 -10,120,000.00 主营业务收入XH-H811复印机 -4,080,000.00EA-1 18:记字41号凭证处置管理工具取得收入，账面未对取得的收入进行处理，对此进行调整 借：其他应收款北京和平实业 180,00
15、0.00 资产处置损益 -159,292.04 贷：应交税费应交增值税销项税额 20,707.96EA-1 19:记账凭证76号：盘点时，在保险柜发现发票和一张银行卡，属于A设备处理所得，账面未处理，对此进行调整 借：银行存款工商银行存款 1,200,000.00 资产处置损益 188,053.10 营业外支出 -1,250,000.00 贷：应交税费应交增值税销项税额 138,053.10EA-1 22:计提明辉商贸本月房屋租金 借：应收账款明辉商贸有限公司 890,166.67 贷：其他业务收入 816,666.67 应交税费应交增值税销项税额 73,500.00EA-1 29:补提城建税
16、、教育费附加及地方教育费附加 借：税金及附加 532,561.05 贷：应交税费应交地方教育费附加 88,760.17 应交税费应交教育费附加 133,140.26 应交税费应交城建税 310,660.61EA-1 30:调整未交增值税 借：应交税费未交增值税 1,613,018.94 贷：应交税费应交增值税转出未交增值税 1,613,018.94EA-1 31:补提房产税 借：税金及附加 182,700.00 贷：应交税费应交房产税 182,700.00EA-1 32:补提印花税 借：税金及附加 43,941.83 贷：应交税费应交印花税 43,941.83EA-1 33:补提土地使用税和车
17、船税 借：税金及附加 543,750.00 贷：应交税费应交车船税 3,750.00 应交税费应交土地使用税 540,000.00EA-1 38:所得税调整 借：所得税费用 46,333.14 贷：应交税费应交企业所得税 46,333.14审计说明:余额可确认。调整分录:期末:EA-1 11:12月1日5号记账凭证：没有按照合同规定支付租金，对多付租金进行调整每年租金120万（不含税），租金平均每月月底收取，每月支付10万租金，12月份多支付8000元，故做调整。借：其他应收款北京天天房地产股份有限公司 8,720.00 应交税费应交增值税进项税额 -720.00 贷：销售费用 8,000.0
18、0EA-1 16:记字51号凭证发生业务无合同、物流信息，同时回函也证明无此笔业务，对此进行冲销（虚构发票）借：应收账款北京强盛实业 -16,046,000.00 贷：应交税费应交增值税销项税额 -1,846,000.00 主营业务收入XH-H813复印机 -10,120,000.00 主营业务收入XH-H811复印机 -4,080,000.00EA-1 18:记字41号凭证处置管理工具取得收入，账面未对取得的收入进行处理，对此进行调整 借：其他应收款北京和平实业 180,000.00 资产处置损益 -159,292.04 贷：应交税费应交增值税销项税额 20,707.96EA-1 19:记账
19、凭证76号：盘点时，在保险柜发现发票和一张银行卡，属于A设备处理所得，账面未处理，对此进行调整 借：银行存款工商银行存款 1,200,000.00 资产处置损益 188,053.10 营业外支出 -1,250,000.00 贷：应交税费应交增值税销项税额 138,053.10EA-1 22:计提明辉商贸本月房屋租金 借：应收账款明辉商贸有限公司 890,166.67 贷：其他业务收入 816,666.67 应交税费应交增值税销项税额 73,500.00EA-1 29:补提城建税、教育费附加及地方教育费附加 借：税金及附加 532,561.05 贷：应交税费应交地方教育费附加 88,760.17
20、 应交税费应交教育费附加 133,140.26 应交税费应交城建税 310,660.61EA-1 30:调整未交增值税 借：应交税费未交增值税 1,613,018.94 贷：应交税费应交增值税转出未交增值税 1,613,018.94EA-1 31:补提房产税 借：税金及附加 182,700.00 贷：应交税费应交房产税 182,700.00EA-1 32:补提印花税 借：税金及附加 43,941.83 贷：应交税费应交印花税 43,941.83EA-1 33:补提土地使用税和车船税 借：税金及附加 543,750.00 贷：应交税费应交车船税 3,750.00 应交税费应交土地使用税 540,
21、000.00EA-1 38:所得税调整 借：所得税费用 46,333.14 贷：应交税费应交企业所得税 46,333.14应应交交税税费费审审定定表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FI-002报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:应交税费-审定表审计标识说明：B:与上年数核对一致G:与总分类账核对一致T/B:与试算平衡表核对一致S:与明细账核对一致:纵加核对:横加核对D:与明细表核对一致审计说明:余额可确认。调整分录:期末:EA-1 11:12月1日5号记账凭证：没有按照合同规定支付租金，对多付租金进行调整每年租金1
22、20万（不含税），租金平均每月月底收取，每月支付10万租金，12月份多支付8000元，故做调整。借：其他应收款北京天天房地产股份有限公司 8,720.00 应交税费应交增值税进项税额 -720.00 贷：销售费用 8,000.00EA-1 16:记字51号凭证发生业务无合同、物流信息，同时回函也证明无此笔业务，对此进行冲销（虚构发票）借：应收账款北京强盛实业 -16,046,000.00 贷：应交税费应交增值税销项税额 -1,846,000.00 主营业务收入XH-H813复印机 -10,120,000.00 主营业务收入XH-H811复印机 -4,080,000.00EA-1 18:记字41
23、号凭证处置管理工具取得收入，账面未对取得的收入进行处理，对此进行调整 借：其他应收款北京和平实业 180,000.00 资产处置损益 -159,292.04 贷：应交税费应交增值税销项税额 20,707.96EA-1 19:记账凭证76号：盘点时，在保险柜发现发票和一张银行卡，属于A设备处理所得，账面未处理，对此进行调整 借：银行存款工商银行存款 1,200,000.00 资产处置损益 188,053.10 营业外支出 -1,250,000.00 贷：应交税费应交增值税销项税额 138,053.10EA-1 22:计提明辉商贸本月房屋租金 借：应收账款明辉商贸有限公司 890,166.67 贷
24、：其他业务收入 816,666.67 应交税费应交增值税销项税额 73,500.00EA-1 29:补提城建税、教育费附加及地方教育费附加 借：税金及附加 532,561.05 贷：应交税费应交地方教育费附加 88,760.17 应交税费应交教育费附加 133,140.26 应交税费应交城建税 310,660.61EA-1 30:调整未交增值税 借：应交税费未交增值税 1,613,018.94 贷：应交税费应交增值税转出未交增值税 1,613,018.94EA-1 31:补提房产税 借：税金及附加 182,700.00 贷：应交税费应交房产税 182,700.00EA-1 32:补提印花税 借
25、：税金及附加 43,941.83 贷：应交税费应交印花税 43,941.83EA-1 33:补提土地使用税和车船税 借：税金及附加 543,750.00 贷：应交税费应交车船税 3,750.00 应交税费应交土地使用税 540,000.00EA-1 38:所得税调整 借：所得税费用 46,333.14 贷：应交税费应交企业所得税 46,333.14应应交交税税费费审审定定表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FI-002报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:应交税费-审定表变动率510.49%510.49%被审计单位:北
26、京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FI-002报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:应交税费-审定表本期审定数与上期审定数的比较被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FI-002报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:应交税费-审定表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FI-002报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:应交税费-审定表应应交交税税费费明明细细表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司
27、 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FI-003报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:应交税费-明细表项目名称借贷方向附注分类未审期初数期初调整数审定期初数审定贷方发生额审定借方发生额进项税额贷-92,025,244.00-92,025,244.00-7,119,332.33已交税金贷-28,650,720.00-28,650,720.00-136,000.00转出未交增值税贷-20,520,936.00-20,520,936.001,613,018.945,915,027.67销项税额贷141,196,900.00-141,196,900.0011,557
28、,341.06-未交增值税贷1,020,000.00-1,020,000.005,915,027.672,633,018.94应交城建税贷71,400.00-71,400.00310,660.6180,920.00应交房产税贷77,500.00-77,500.00182,700.0077,500.00应交企业所得税贷300,000.00-300,000.005,028,834.21300,000.00应交个人所得税贷287,160.00-287,160.00287,160.00287,160.00应交教育费附加贷30,600.00-30,600.00133,140.2634,680.00应交地
29、方教育费附加贷-88,760.17-应交印花税贷-43,941.83-应交土地使用税贷-540,000.00-应交车船税贷-3,750.00-合 计1,786,660.00G G-1,786,660.00G G25,704,334.76 16,583,638.94 审计说明:经调整后，明细账、总账、报表数核对一致。未审期末数期末调整数审定期末数索引号-99,145,296.33720.00-99,144,576.33-28,786,720.00-28,786,720.00-26,435,963.671,613,018.94-24,822,944.73154,367,980.00-1,613,7
30、38.94152,754,241.065,915,027.67-1,613,018.944,302,008.73-9,520.00310,660.61301,140.61-182,700.00182,700.004,982,501.0746,333.145,028,834.21287,160.00-287,160.00-4,080.00133,140.26129,060.26-88,760.1788,760.17-43,941.8343,941.83-540,000.00540,000.00-3,750.003,750.0011,171,088.74G G-263,732.92 10,907,
31、355.82G G 被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FI-003报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:应交税费-明细表项 目期末余额期初余额企业所得税-增值税-消费税-资源税-土地增值税-土地使用税-房产税-车船使用税-城市维护建设税-教育附加-矿产资源补偿费-个人所得税-其他-合 计-报表项目10,907,355.821,786,660.00差异-10,907,355.82-1,786,660.00其他说明：税税费费文文件件检检查查表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22
32、 索引号:FI-004报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:应交税费-税费文件检查表文件名文件号文件来源索引号文件记录税种附加税费计税(费)基础税(费)率审计说明:征、免、减税(费)的范围征、免、减税(费)的期限备 注被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FI-004报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:应交税费-税费文件检查表文件记录应应交交增增值值税税明明细细表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FI-005报表截止日:2019年12月31日 复核
33、:日期:项目:应交税费-应交增值税明细表项 目本年数备 注一、应交增值税1.年初未抵扣数（用“-”反映）2.销项税额13,171,080.00 出口退税 进项税额转出 转出多交增值税3.进项税额7,120,052.33 已交税金136,000.00 减免税款 出口抵减内销产品应纳税额 转出未交增值税4.期末未抵扣数（多交数用“-”反映）5,915,027.67二、未交增值税1.年初未交数（多交数用“-”反映）1,020,000.002.本期转入数（多交数用“-”反映）5,915,027.673.本期已交数1,020,000.004.期末未交数（多交数用“-”反映）5,915,027.67审计说
34、明:未见异常。应应交交增增值值税税销销项项税税金金测测算算表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FI-006报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:应交税费-应交增值税销项税金测算表项 目销售品种收 入税 率一、测算数1.主营业务收入600101600101 XH-H700XH-H700复复印印机机1,716,000.0013%13%600102600102 XH-H811XH-H811复复印印机机33,360,000.0013%13%600103600103 XH-H813XH-H813复复印印机机66,240,000.
35、0013%13%-小计101,316,000.002.其他业务收入-小计-3.其他-4.减：免税收入-合计101,316,000.00二、未审数三、差异额四、差异率五、审定数差异分析：审计说明:应交增值税-销项税金223,080.004,336,800.008,611,200.00-13,171,080.00-13,171,080.0013,171,080.00-0.00%13,171,080.00应应交交增增值值税税销销项项税税金金测测算算表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FI-006报表截止日:2019年12月31日 复核:日期
36、:项目:应交税费-应交增值税销项税金测算表应应交交增增值值税税进进项项税税金金测测算算表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FI-007报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:应交税费-应交增值税进项税金测算表项 目测算基数税 率一、测算数运费4,514.469.00%9.00%货物54,312,450.8013.00%13.00%租金108,000.009.00%9.00%水费、电话及报纸杂志费80,413.769.00%9.00%广告费164,000.006.00%6.00%保险费147,169.816.00%6.00
37、%电费180,000.0013.00%13.00%-合 计54,996,548.83二、未审数22210101 进项税额三、差异额四、差异率五、审定数差异分析：审计说明:应交增值税-进项税金406.30897.317803001261.93275.23 账上：支付资料快递费7,060,618.6010368000 19278000158021960022578005900009,720.00不动产租赁 1080007,237.2456000790016513.8 账上：订制报章杂志9,840.001640008,830.19147169.823400180000-7,120,052.33543
38、124517,120,052.33-0.00%7,120,052.33被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FI-007报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:应交税费-应交增值税进项税金测算表5180000200017000045470.8 16200000账上：支付资料快递费应应交交增增值值税税申申报报表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FI-008报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:应交税费-应交增值税申报表 项 目应税销售额适用税率税额货物、
39、应税劳务名称本期销项税额货物：销售产品101,316,000.0013.00%13,171,080.00 销售材料-应税劳务-视同销售-产品分配给投资人-产品对外投资-合 计101,316,000.0013,171,080.00已扣减的销货退回及折让-本期进项税额17.00%13.00%11.00%6.00%3.00%本期发生额7,120,052.33减：免税货物用减：非应税项目用减：非常损失减：简易办法征税货物用抵扣税额-7,120,052.33-期初进项税额本期数税 额 计 算期初进项税额余额销项税额合计抵扣比例抵扣税额合计抵扣税额-上期抵扣税额尚未抵扣的期初进项税额-应抵扣税额合计实际抵
40、扣税额应纳税额代扣代缴税额应纳税额合计已缴纳税额应补（退）税额留抵税额截止上期累计欠税额本期已清理欠税审计说明:应应交交增增值值税税申申报报表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FI-008报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:应交税费-应交增值税申报表免税销售额合计7,120,052.33-7,120,052.33本期数13,171,080.007,120,052.337,120,052.337,120,052.336,051,027.676,051,027.67136,000.005,915,027.67-被审计单位
41、:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FI-008报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:应交税费-应交增值税申报表3.00%-被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FI-008报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:应交税费-应交增值税申报表应应交交所所得得税税测测算算表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FI-009报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:应交税费-应交所得税测算表内 容行 次金
42、 额索引号一、审计前利润总额(1)19,930,004.28加：审计调整因素：(2)1审计调减利润(3)-4,345,411.502(4)3(5)4(6)5(7)6(8)7(9)8(10)9其他(11)小计(12)-4,345,411.50二、审计后利润总额(13)=(1)+(12)15,584,592.78 加：纳税调整增加额(14)4,530,744.07 减：纳税调整减少额(15)-三、纳税调整后所得(16)=(13)+(14)-(15)20,115,336.85 减：弥补以前年度亏损(17)减:免税所得(18)加：应补税投资收盗已缴所得税额(19)减：允许扣除的公益救济性捐赠额(20)
43、减：加计扣除额(21)四、应纳税所得额(22)=(16)-(17)-(18)+(19)-(20)-(21)20,115,336.85 适用税率(23)25.00%五、境内所得应纳所得税额(24)=(22)(23)5,028,834.21 减：境内投资所得抵免税额(25)加：境外所得应纳所得税额(26)减：境外所得抵免税额(27)六、境内、外所得应纳所得税额(28)=(24)-(25)+(26)-(27)5,028,834.21 减：减免所得税额(29)七、实际应纳所得税额(30)=(28)-(29)5,028,834.21八、企业账面缴纳数(31)4,982,501.07差 异(32)=(30
44、)-(31)46,333.14审计说明:应应交交所所得得税税测测算算表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FI-009报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:应交税费-应交所得税测算表备 注被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FI-009报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:应交税费-应交所得税测算表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FI-009报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项
45、目:应交税费-应交所得税测算表纳纳税税调调整整表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FI-010报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:应交税费-纳税调整表序号项 目调整金额调整依据说明序号项 目调整金额调整依据说明1一、纳税调整增加额4,530,744.0723 （6）为其他企业贷款担保的支出2 1、超过税法规定扣除标准的项目2,717,584.0724 （7）与收入无关的支出3 （1）工资性支出25 （8）其他1,013,160.00 预计负债不允许计提4 （2）职工福利费1,513,122.40 新所得税法规定只能据
46、实列支265 （3）职工教育经费760,000.00 新所得税法规定只能据实列支27只调期初数6 （4）工会经费186,000.00 新所得税法规定只能据实列支28只调期初数7 （5）利息支出298 （6）业务招待费30二、纳税调整减少额-9 （7）公益救济性捐赠31 1、联营企业分回利润10 （8）超规定提取的坏账准备258,461.67 新所得税法规定只能据实列支32 2、股息（红利）收益11 （9）当期接受捐赠的非货币性资产33 3、中外合资企业分回利润12 （10）其他34 4、境外投资收益1335 5、技术转让收益1436 6、治理“三废”收益1537 7、国债利息收入1638 8、
47、国家专项（补贴）收入17 2、税法规定不允许扣除的项目1,813,160.0039 9、即征即退增值税收入18 （1）税法未规定列支的各项财产减值准备40 10、为农业生产提供的技术、劳务收入19 （2）违法经营罚款和被没收财物损失41 11、计提时已调增应纳税所得、因价值恢复或转让处置有关资产而冲销的准备20 （3）税收滞纳金、罚金、罚款42 12、计提时已调增应纳税所得、因重大会计差错更正而冲回的各项资产准备21 （4）非公益救济性捐赠800,000.00 所得税实施细则规定4312、其他22 （5）非广告性质赞助支出44审计说明:纳纳税税调调整整测测算算表表被审计单位:北京翔辉科技股份有
48、限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FI-011报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:应交税费-纳税调整测算表项 目计税项目计税基数税法允许扣除比例允许税前扣除金额实际支出基本生产成本辅助生产成本制造费用工资工资总额10,847,160.00 100.00%10,847,160.007,653,800.00409,440.00330,320.00职工福利费工资总额10,847,160.0014.00%1,518,602.40工会经费工资总额10,847,160.002.00%-职工教育经费工资总额10,847,160.008.00%-利息支出5.00%
49、-业务招待费营业收入87,932,666.670.50%公益性捐赠利润总额19,930,004.2812.00%2,391,600.51广告费及业务宣传费营业收入87,932,666.6715.00%13,189,900.00赞助费上缴管理费补充养老保险工资总额10,847,160.005.00%补充医疗保险工资总额10,847,160.005.00%捐赠收入-技术开发费资产化支出本期摊销额-150.00%-费用化支出-150.00%-残疾人员工资-200.00%-固定资产折旧固定资产改良支出无形资产摊销支付给个人的佣金商业保险信用减值损失公允价值变动损益其他合 计260,878,297.62
50、27,947,262.917,653,800.00409,440.00330,320.00编制说明：企业提取的提取环境保护、生态恢复专项资金，以及实际发生的财产保险和劳动保护支出可以据实100%扣除。审计说明:超支（纳税调增）营业费用管理费用在建工程其他合计578,000.001,875,600.0010,847,160.00-5,480.001,513,122.40186,000.00186,000.00760,000.00760,000.00-258,461.67258,461.67258,461.67-1,013,160.00800,000.001,813,160.001,813,160
