1、 财务分析系统自动生成现金流量表及财务杜邦分析图利 润 表现金流量表使 用 说 明表外数据资产负债表基础报表数据录财务分析报表生基础报表数据录入财务分析报表生成现金流量表财务比率表杜邦分析图标准比率分析使用说明一、概述：使用前请复制备份，本系统现金流量表、财务比率、杜邦分析图都是自动生成的，您只需要录入数据和修正数据，即：录入资产负债表、利润表和表外数据，修正现金流量表出负数的金额栏。本报表中有公式的区域请不要录入数据，即：淡黄色区域都设有自动计算公式，部分表设了工作表保护防 止用户将公式删除，点击审核-撤销工作表保护即可，未设密码。二、使用具体步骤方法 ：1.各表中粉黄色背景单元格部分不能填
2、入任何数据！该部分为公式设置部分，一经变动表格数据就会出现差错，只允许在白色空格内填入数据；2.编制步骤 (1).手工录入资产负债表、利润及利润分配表各栏数据。或者：如有电子文档，则可以直接将两大表数据直接复制过来覆盖即可，此项操作前提是原基础报表与本工作表格式一致 (2).手工录入表外数据(见“表外数据录入”工作表)，税率和坏账计提比例须按公司实际情况进行修改。三、报表生成：1、在资产负债表、利润及利润分配表及表外数据输入完毕之后，你可以发现，现金流量表已全部自动完成并自动平衡，但还未大功告成，由于现金流量表正表不可能出现负数，因此还须对自动产生的现金流量表正表进行检查并略作调整修改，如现金
3、流入栏出现负数则将该数据以正数填入对应项目的现金流出栏，反之亦然，例：a、“投资所支付的现金”如为负数，则调整到“收回投资所收到的现金”内；b、“借款所收到的现金”如为负数，则调整到“偿还债务所支付的现金”内；c、“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”如为负数，则调整到“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”等。2、手工检查修改后，修改栏的计算公式将会被覆盖，以后引用该格式时将会出错，为便于长期引用，建议将本工作表设置为模板，打开本文件后，点击“文件”“另存为”改名存盘后再行录入报表数据。四、备注：1、本编制办法主要是根据两大主表编制，极少依靠明细账簿，由于两大主
4、表科目反映的是各科目余额，无法反映各科目的发生额，因此根据本办法编制的现金流量表并不能完全反映公司现金流量的真实情况，只能反映大概基本状况，仅供对外使用，如公司决策需要，则须按明细账簿认真分析，另行编制，不能用本办法应付了事。2、本编制办法仅是权宜之计，以应付一时之急需，本现金流量表的公式设置使其能自动平衡，使用者根本无需考虑报表本身的勾稽关系和平衡问题，即使表外数据录入一时出错，现金流量表也是自动平衡的。3、本工作表各表间数据存在链接关系，不能分割单独存为文件使用，否则将出错。返回主页一、概述：使用前请复制备份，本系统现金流量表、财务比率、杜邦分析图都是自动生成的，您只需要录入数据和修正数据
5、，即：录入资产负债表、利润表和表外数据，修正现金流量表出负数的金额栏。本报表中有公式的区域请不要录入数据，即：淡黄色区域都设有自动计算公式，部分表设了工作表保护防 止用户将公式删除，点击审核-撤销工作表保护即可，未设密码。二、使用具体步骤方法 ：1.各表中粉黄色背景单元格部分不能填入任何数据！该部分为公式设置部分，一经变动表格数据就会出现差错，只允许在白色空格内填入数据；2.编制步骤 (1).手工录入资产负债表、利润及利润分配表各栏数据。或者：如有电子文档，则可以直接将两大表数据直接复制过来覆盖即可，此项操作前提是原基础报表与本工作表格式一致 (2).手工录入表外数据(见“表外数据录入”工作表
6、)，税率和坏账计提比例须按公司实际情况进行修改。三、报表生成：1、在资产负债表、利润及利润分配表及表外数据输入完毕之后，你可以发现，现金流量表已全部自动完成并自动平衡，但还未大功告成，由于现金流量表正表不可能出现负数，因此还须对自动产生的现金流量表正表进行检查并略作调整修改，如现金流入栏出现负数则将该数据以正数填入对应项目的现金流出栏，反之亦然，例：a、“投资所支付的现金”如为负数，则调整到“收回投资所收到的现金”内；b、“借款所收到的现金”如为负数，则调整到“偿还债务所支付的现金”内；c、“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”如为负数，则调整到“处置固定资产、无形资产和其他长期
7、资产所收回的现金净额”等。2、手工检查修改后，修改栏的计算公式将会被覆盖，以后引用该格式时将会出错，为便于长期引用，建议将本工作表设置为模板，打开本文件后，点击“文件”“另存为”改名存盘后再行录入报表数据。四、备注：1、本编制办法主要是根据两大主表编制，极少依靠明细账簿，由于两大主表科目反映的是各科目余额，无法反映各科目的发生额，因此根据本办法编制的现金流量表并不能完全反映公司现金流量的真实情况，只能反映大概基本状况，仅供对外使用，如公司决策需要，则须按明细账簿认真分析，另行编制，不能用本办法应付了事。2、本编制办法仅是权宜之计，以应付一时之急需，本现金流量表的公式设置使其能自动平衡，使用者根
8、本无需考虑报表本身的勾稽关系和平衡问题，即使表外数据录入一时出错，现金流量表也是自动平衡的。3、本工作表各表间数据存在链接关系，不能分割单独存为文件使用，否则将出错。资资 产产 负负 债债 表表会企01表编制单位：2018年3月31日单位：元项目母公司项目母公司资 产行次年初数年末数负债及所有者权益行次年初数年末数流动资产：流动负债：货币资金1100,000.004,000,000.00 短期借款683,000,000.008,000,000.00 短期投资2 应付票据69 应收票据3 应付帐款701,449,948.492,718,128.38 应收股利4 预收帐款71383,262.088
9、89,251.96 应收利息5 应付工资72 应收帐款65,411,100.501,707,400.52 应付福利费73-12,131.4186,639.60 其他应收款72,283,177.986,914,588.42 应付股利74 预付帐款8760,179.265,858,846.61 应交税金755,036.88520,803.04 应收补贴款9 其他应交款80 存货103,850,930.0110,554,998.81 其他应付款813,147,210.19739,062.45 待摊费用11 预提费用82125,776.93 一年内到期的长期债券投资21 预计负债83 其他流动资产24
10、 一年内到期的长期负债86 其他流动负债90 流动资产合计3112,405,387.7529,035,834.36 流动负债合计1008,099,103.1612,953,885.43长期投资：长期负债：长期股权投资32200,000.004,700,000.00 长期借款101 长期债权投资34 应付债券102 长期投资合计38200,000.004,700,000.00 长期应付款103固定资产：专项应付款106 固定资产原价394,753,619.664,753,619.66 其他长期负债108 减：累计折旧401,145,956.741,485,944.74 长期负债合计110-固定资
11、产净值413,607,662.923,267,674.92 递延税项：减：固定资产减值准备42 递延税项贷项111 固定资产净额433,607,662.923,267,674.92 负债总计1148,099,103.1612,953,885.43 工程物资44少数股东权益 在建工程45 固定资产清理46所有者权益（或股东权益）：固定资产合计503,607,662.923,267,674.92 实收资本（或股本）1156,300,000.0020,000,000.00无形资产及其他资产：减：已归还投资116 无形资产51 实收资本（或股本）净额1176,300,000.0020,000,000.
12、00 长期待摊费用52 资本公积118690.00690.00 其他长期资产53 盈余公积119279,447.12279,447.12 无形资产及其他资产合计60-其中：法定公益金12093,149.0493,149.04递延税项：未分配利润1212,313,363.603,365,839.50 递延税款借项61所有者权益（或股东权益）合计1228,893,500.7223,645,976.62 资产总计6716,213,050.6737,003,509.28 负债和所有者权益（或股东权益）总计13516,992,603.8836,599,862.05其他长期投资0.003年前返回主页889
13、3500.72利利润润及及利利润润分分配配表表 会企02表编制单位：2018年3月单位：元项 目母公司行次本年累计数上年同期数一、主营业务收入176,850,442.0766850442.07 减：主营业务成本273,341,565.18 主营业务税金及附加32,517.01二、主营业务利润（亏损以“”号填列）43,506,359.8866,850,442.07 加：其他业务利润（亏损以“”号填列）531,607.95 减：营业费用 6255,417.79 管理费用71,284,496.66 财务费用8359,244.48三、营业利润（亏损以“”号填列）91,638,808.9066,850,
14、442.07 加：投资收益（损失以“”号填列）10-108.33 补贴收入11 营业外收入12 减：营业外支出 1367,841.02四、利润总额（亏损以“”号填列）141,570,859.5566,850,442.07 减：所得税15518,383.65 少数股东权益16五、净利润（亏损以“”号填列）171,052,475.9066,850,442.07 加：年初未分配利润18 其他转入19六、可供分配的利润201,052,475.9066,850,442.07 减：提取法定盈余公积21 提取法定公益金22 提取职工奖励及福利基金23 提取储备基金24 提取企业发展基金25 利润归还投资26
15、七、可供投资者分配的利润271,052,475.9066,850,442.07 减：应付优先股股利28 提取任意盈余公积29 应付普通股股利30 转作资本（或股本）的普通股股利31八、以前年度损益调整八、未分配利润321,052,475.9066,850,442.07 补充资料：母公司项 目行次本年累计数上年同期数 1、出售、处置部门或被投资单位所得收益1 2、自然灾害发生的损失2 3、会计政策变更增加（或减少）利润总额3 4、会计估计变更增加（或减少）利润总额4 5、债务重组损失5 6、其他63年前年末66850442.0766850442.07返回主页表表外外数数据据录录入入一、编制现金流
16、量表所需数据录入序号项 目金 额1应收票据贴现利息支出2支付给职工的工资1,885,000.00支付给职工的四金支付给职工的其他福利费471,200.00合 计2,356,200.003销项税额13,071,371.46进项税额12,640,112.62应交增值税434,000.00其他各项税-所得税518,383.65管理费用中列支的税金在其他业务支出中列支的税金实际应缴纳各项税金合计952,383.654分配股利所支付的现金分配利润所支付的现金利息支出（不包括应收票据贴现利息支出）451,245.16分配股利、利润或偿付利息所支付的现金合计451,245.165计提坏账准备的比率0.00%
17、计提的坏账准备-6无形资产摊销7长期待摊费用摊销8固定资产报废损失9收到投资分红或利润10处置固定资产收回的现金净额处置无形资产收回的现金净额处置其他长期资产收回的现金净额处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额合计-11收到的其他与投资活动有关的现金12支付的其他与投资活动有关的现金二、编制财务分析表所需数据录入序号项 目金 额1待摊费用摊销税率税率说明17%须根据实际税率修改17%须根据实际税率修改15%须根据实际税率修改不抵减利息收入可根据实际计提比率修改返回主页现现 金金 流流 量量 表表 会企03表编制单位：2018年度单位：元项 目母公司母公司行次金 额补 充 资 料行
18、次金 额一一、经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量：1、将将净净利利润润调调节节为为经经营营活活动动现现金金流流量量：销售商品、提供劳务收到的现金194,124,707.08 净利润571,052,475.90 收到的税费返还3-加：计提的资产减值准备58-收到的其他与经营活动有关的现金8410,652.96 固定资产折旧59339,988.00现现金金流流入入小小计计994,535,360.04 无形资产摊销60-购买商品、接受劳务支付的现金1097,483,879.22 长期待摊费用摊销61-支付给职工以及为职工支付的现金122,356,200.00 待摊费用减少（减：增加）64-
19、支付的各项税费13952,383.65 预提费用增加（减：减少）65-125,776.93 支付的其他与经营活动有关的现金183,591,652.01 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）6667,841.02现现金金流流出出小小计计20104,384,114.88 固定资产报废损失67-经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额21-9,848,754.84 财务费用68451,245.16二二、投投资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量：投资损失（减：收益）69108.33 收回投资所收到的现金22 递延税款贷项（减：借项）70-取得投资收益所收到的现金23-
20、存货的减少（减：增加）71-6,704,068.80 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额25-经营性应收项目的减少（减：增加）72-6,026,377.81 收到的其他与投资活动有关的现金28-经营性应付项目的增加（减：减少）73-145,217.73现现金金流流入入小小计计29-其他741,241,028.02 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金30-经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额75-9,848,754.84 投资所支付的现金314,500,000.00 支付的其他与投资活动有关的现金35-现现金金流流出出小小计计364,500,000
21、.00 投投资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额37-4,500,000.00 2、不不涉涉及及现现金金收收支支的的投投资资和和筹筹资资活活动动：三三、筹筹资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量：债务转为资本76 吸收投资所收到的现金3813,700,000.00 一年内到期的可转换公司债券77 借款所收到的现金405,000,000.00 融资租入固定资产78 收到的其他与筹资活动有关的现金43现现金金流流入入小小计计4418,700,000.00 偿还债务所支付的现金45 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金46451,245.16 3、现现金金及及现现金金等等价价物物净净增
22、增加加情情况况：支付的其他与筹资活动有关的现金52 现金的期末余额794,000,000.00现现金金流流出出小小计计53451,245.16 减：现金的期初余额80100,000.00 筹筹资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额5418,248,754.84 加：现金等价物的期末余额81四四、汇汇率率变变动动对对现现金金的的影影响响55 减：现金等价物的期初余额82五五、现现金金及及现现金金等等价价物物净净增增加加额额563,900,000.00 现现金金及及现现金金等等价价物物净净增增加加额额833,900,000.00返回主页财财务务指指标标体体系系编编制制单单位位：一、财务效
23、益（盈利能力）状况指标（1）净资产收益率：净利润*100%净资产收益率(加权)=（期初股东权益+期末股东权益）/2=6.47%净利润*100%净资产收益率(摊薄)=期末股东权益=4.45%说明：（2）总资产报酬率：（利润总额+利息支出）*100%总资产报酬率（加权）=（期初资产总额+期末资产总额）/2=1.90%（利润总额+利息支出）*100%总资产报酬率（摊薄）=期末资产总额=5.46%说明：（另一）总收入净利率：净利润*100%总收入净利率=总收入=1.37%说明：（3）资本保值增值率：期末股东权益总额*100%资本保值增值率=期初股东权益总额=265.88%说明：（4）主营业务利润率：主
24、营业务利润*100%主营业务利润率=主营业务收入净额=4.56%说明：（5）成本费用利润率：利润总额*100%成本费用利润率=成本费用总额（主营业务成本+营业费用+管理费用+财务费用）=2.09%说明：（6）盈余现金保障倍数：经营现金净流量盈余现金保障倍数=净利润=-9.36（倍）说明：二、资产营运（能力）状况指标（1）总资产周转率：主营业务收入 总资产周转率（周转次数）（加权）=（期初资产总额+期末资产总额）/2=2.89（次）营业收入总资产周转率（摊薄）=期末资产总额=2.08（次）说明：（2）流动资产周转率：主营业务收入流动资产周转率=平均流动资产总额（周转次数）=3.71（次）说明：计
25、算期天数流动资产周转天数=流动资产周转率=97.04(天)说明：（3）存货周转率：主营业务成本存货周转率=平均存货（周转次数）=10.18（次）说明：360存货周转天数=存货周转率=35.36（天）说明：（4）应收账款周转率：主营业务收入应收账款周转率=平均应收账款余额=21.59（次）说明：360应收账款周转天数=应收账款周转率（平均账龄）=16.67（天）说明：三、偿债能力状况指标（1）资产负债率：负债总额*100%资产负债率=资产总额=35.01%说明：（2）股东权益比率：股东权益（包括少数股东权益）*100%股东权益比率=资产总额=64.99%说明：（3）流动比率：流动资产*100%流
26、动比率=流动负债=224.15%说明：（4）速动比率：速动资产（流动资产-存货）*100%速动比率=流动负债=142.67%说明；（5）现金流动负债比率：年经营现金净流量现金流动负债比率=年末流动负债=-76.03%说明：（6）长期资产适合比率：(股东权益+长期负债)*100%长期资产适合比率=固定资产+长期投资=296.77%说明：（7）经营亏损挂帐比率：经营亏损挂帐*100%（当利润及利润分配为负时成立）经营亏损挂帐比率=年末股东权益=4.45%说明：（8）负债资金支持率：年经营现金净流量*100%负债资金支持率=年末负债总额=-76.03%说明：（9）已获利息倍数：息税前利润总额已获利息
27、倍数=利息支出=4.48说明：四、反映公司发展能力状况指标（1）营业增长率：本年主营业务增长额*100%营业增长率=上年主营业务收入总额=14.96%说明：（2）资本积累率：本年股东权益增长率*100%资本积累率=年初股东权益=165.88%说明：（3）总资产增长率：本年总资产增长额*100%总资产增长率=年初资产总额=128.23%说明：（4）固定资产成新率：平均固定资产净值*100%固定资产成新率=平均固定资产原值=72.32%说明：（5）三年利润平均增长率：3 年末利润总额-1三年利润平均增长率=（三年前年末利润总额）*100%=-71.36%说明：（6）三年资本平均增长率：3 年末股东
28、权益总额-1三年资本平均增长率=（三年前年末股东权益总额）*100%=38.54%说明：（7）三年销售平均增长率：3 当年主营业务收入总额-1三年销售平均增长率=（三年前主营业务收入总额）*100%=-62.57%说明：（8）技术投入比率：当年技术转让费支出与研发投入*100%技术投入比率=当年主营业务收入净额说明：-1返回主页成本费用总额（主营业务成本+营业费用+管理费用+财务费用）（期初资产总额+期末资产总额）/2经营亏损挂帐*100%（当利润及利润分配为负时成立）杜邦分析图净资产收益率6.47%总资产净利率/1.90%总收入净利率*总资产周转率1.37%2.89净利润/总收入总收入/总资
29、产1,052,475.9076,881,941.6976,881,941.6937,003,509.28总收入总成本费用流动资产长期资产76,881,941.6975,829,465.7929,035,834.367,967,674.92主营业务收入主营业务成本货币资金76,850,442.0773,341,565.184000000返回主页其他业务利润主营业务税金及附加应收预付款31,607.952,517.017,566,247.13投资收益期间费用存货-108.331,899,158.9310,554,998.81补贴收入营业外支出短期投资-67,841.020营业外收入所得税其他流动资
30、产-518,383.65-以前年度损益调整少数股东权益-股东权益比率64.99%1-资产负债率35.01%负债/总资产12,953,885.4337,003,509.28流动负债长期负债1.3E+07-长期投资4,700,000.00短期借款长期借款3000000-总资产37,003,509.28长期资产7,967,674.92固定资产3,267,674.92应付预收其他长期负债5099103-无形资产-其他流动负债0其他长期投资0标标准准财财务务比比率率分分析析指标2018年实际值 标准值或平均值一一、基本净资产收益率6.47%5%反反映映指标总资产收益率1.90%5%财财务务资产保值增值率
31、265.88%大于等于100%效效益益修正营业利润率4.56%10%状状况况指标成本费用利润率2.09%15%二二、基本总资产周转率2.891次反反映映指标流动资产周转率3.712次资资产产存货周转率10.183次营营运运修正应收账款周转率21.596次状状况况指标不良资产比率0三三、基本资产负债率35.01%50%左右反反映映指标已获利息倍数4.482倍偿偿债债流动比率224.15%200%能能力力修正速动比率142.67%100%状状况况指标现金流动负债比率-76.03%0长期资产适合率296.77%大于等于0经营亏损挂帐比率4.45%0四四、基本营业增长率14.96%0反反映映指标资本积
32、累率165.88%0发发展展总资产增长率128.23%0能能力力修正固定资产成新率72.32%大好状状况况指标三年利润平均增率-71.36%0三年资本平均增率38.54%0五五、基本每股收益大好反反映映指标每股净资产大好上上市市每股经营活动产生0公公司司 的现金流量净额市市场场净资产收益率5%价价值值修正每股公积金大好比比率率指标每股股利0股利支付率0留存收益率0净资产倍率较低好评价盈利能力还可以，超过均值盈利能力较弱，离平均水平有一定差距该指标大大超过标准值，具有叫高的保值能力增收节支差，盈利水平低增产节约很差，获利能力弱较快比较不错周转速度快，存货变现能力很强比较不错资产负债结构尚可，长期负债能力强偿付债务利息的能力强流动资产偿还短期债务的能力还可以速动资产偿还短期债务的能力强现金偿债能力非常让人费解非常好很好.主营业务增长一般，经营能力上升缓慢股东权益成倍增长总资产规模达到加快增长固定资产有7成新，今后还要更新改造返回主页标标准准财财务务比比率率分分析析
