1、2020审计师考试辅导审计理论与实务 第一部分第六章审计取证方法一、单项选择题1、对被审计单位的部分经济业务和会计资料进行检查，并根据检查结果推断总体状况的审计方法是：A、顺查法B、逆查法C、详查法D、抽查法2、审计人员认为财务报表的重大错报风险指的是：A、审计人员未能发现重大错报的可能性B、财务报表在审计前存在重大错报的可能性C、财务报表在审计后存在重大错报的可能性D、被审计单位负责人存在违法违规问题的可能性3、某一管理层财务报表认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的风险，指的是：A、固有风险B、控制风险C、检查风险D、重大错报风险4、在审计人员对被审计
2、单位实施监盘时，进行盘点的是：A、审计人员B、独立的第三人C、被审计单位D、其他单位5、业务规模较小、会计资料较少，存在问题较多的被审计单位一般适用的取证方法是：A、逆查法B、全部审计C、事后审计D、顺查法6、“可以有效地查出会计资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，但工作量大，费时费力，审计成本相对较高”，具有以上特点的审计取证方法是：A、抽查法B、事前审计法C、局部审计法D、详查法7、下列关于详查法的表述中，不正确的是：A、详查法就是全部审计B、详查法一般适用于经济业务比较简单的被审计单位C、详查法可以使审计质量有可靠的保证D、详查法的缺点是工作量大，审计成本相对较高8、审计取证模式发展的第
3、一阶段是：A、风险基础（导向）审计B、制度基础审计C、账目基础审计D、财务收支审计9、审计人员自行编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较的审计取证方法是：A、检查B、外部调查C、分析D、重新操作10、审计人员对被审计单位有关数据进行比较和分析的取证方法是：A、重新计算B、外部调查C、分析D、检查11、下列有关审计分析方法的表述，正确的是：A、分析仅运用于审计实施阶段B、分析仅包括财务数据之间关系的分析C、分析可以帮助审计人员发现异常变动项目D、重新计算是财务审计常用的分析方法12、察看相关人员正在从事的活动或者执行的程序的方法是：A、检查B、观察C、询问D、分析
4、13、在对审计取证方法按取证顺序与记账顺序的关系分类中，适用于业务规模较大、内容控制系统比较健全、管理基础较好的被审计单位的方法是：A、顺查法B、逆查法C、详查法D、抽查法14、下列选项中，审计取证方法中所获得的审计证据可靠性较高的是：A、观察B、外部调查C、询问D、检查15、下列方法中，本身不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，审计人员还应当实施其他审计程序获取充分、适当的审计证据的取证方法是：A、外部调查B、询问C、重新计算D、检查16、下列有关制度基础审计的说法中不正确的是：A、制度基础审计是指从检查被审计单位内部控制入手B、制度基础审计只强调审查内部控制系
5、统所产生的结果C、运用制度基础审计模型需要大量采用抽查方法D、制度基础审计间接地促进了被审计单位内部控制系统的不断完善17、下列有关重新计算的表述中，错误的是：A、重新计算的运用需要审计人员掌握有关会计核算原理和计算方法B、重新计算预测数据时，应熟悉预测的方法及有关指标的含义C、重新计算所获得的证据属于审计人员亲历证据，具有较高的可靠性D、重新计算是对有关业务程序或者控制活动的有效性进行的验证18、下列各项中，不属于审计人员收集审计证据方法的是：A、检查B、评价C、观察D、询问二、多项选择题1、下列各项中，属于认定层次的重大错报风险的有：A、账目风险B、控制风险C、固有风险D、检查风险E、制度
6、风险2、审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可以分为：A、报送审计B、抽查法C、顺查法D、逆查法E、就地审计3、下列表述中，属于逆查法的优点的有：A、目的性、针对性比较强B、方法简单，易于掌握C、突出重点D、节省人力和时间E、提高审计工作效率4、下列关于外部调查的说法中，正确的有：A、外部调查取得的证据可靠性较弱B、外部调查可分为现场调查和函证C、现场调查是审计人员为证明被审计单位会计资料所载事项而向其他有关单位或个人发函询证D、消极函证所取得的证据比积极函证取得的证据可靠E、应对银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息进行函证5、下列选项中，可以使用重新计算法进行审查的有：A、数据间
7、关系研究B、记账凭证的重新计算C、核实往来账项D、原始凭证的重新计算E、实际和预算比较答案部分一、单项选择题1、【正确答案】 D【该题针对“抽查法”知识点进行考核】【答疑编号13110159,点击提问】2、【正确答案】 B【答案解析】 本题考查对重大错报风险概念的理解。重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。【该题针对“风险基础（导向）审计”知识点进行考核】【答疑编号13110163,点击提问】3、【正确答案】 C【答案解析】 检查风险，指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的可能性（注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没
8、有发现这种错报的风险）。【该题针对“风险基础（导向）审计”知识点进行考核】【答疑编号13110171,点击提问】4、【正确答案】 C【答案解析】 本题考核监盘的具体做法。一般情况下，监盘应由被审计单位进行，审计人员只进行现场监督。【该题针对“检查”知识点进行考核】【答疑编号13110187,点击提问】5、【正确答案】 D【答案解析】 选项A，逆查法主要适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单位。选项BC属于审计的一种类别，不是审计方法。【该题针对“顺查法”知识点进行考核】【答疑编号13110198,点击提问】6、【正确答案】 D【答案解析】 详查法可以有效地查出会计资料
9、中存在的各种差错，不易出现遗漏，但工作量大，费时费力，审计成本相对较高。【该题针对“详查法”知识点进行考核】【答疑编号13110208,点击提问】7、【正确答案】 A【答案解析】 详查法不同于全部审计，详查法是一种审计方法，是相对于抽查法而言的。【该题针对“详查法”知识点进行考核】【答疑编号13110211,点击提问】8、【正确答案】 C【答案解析】 审计取证模式发展的历程是账面基础审计、制度基础审计、风险基础（导向）审计，第一阶段是账目基础审计。【该题针对“账目基础审计”知识点进行考核】【答疑编号13110216,点击提问】9、【正确答案】 D【答案解析】 分析，是指研究财务数据之间、财务数
10、据与非财务数据之间可能存在的合理关系，对相关信息作出评价，并关注异常波动和差异。【该题针对“重新操作”知识点进行考核】【答疑编号13110222,点击提问】10、【正确答案】 C【答案解析】 分析程序是审计人员对被审计单位有关的数据进行比较和分析，而重新计算是审计人员对被审计单位会计资料中的数据进行验算或另行计算。【该题针对“分析”知识点进行考核】【答疑编号13110225,点击提问】11、【正确答案】 C【答案解析】 选项A，分析方法可以运用与审计计划、审计实施以及审计终结的全过程。选项B，分析研究财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间可能存在的合理关系，对相关信息作出评价，并关注异常波动
11、和差异。选项D，重新计算与分析是并列的，均属于审计取证的具体方法。【该题针对“分析”知识点进行考核】【答疑编号13110228,点击提问】12、【正确答案】 B【答案解析】 观察是指察看相关人员正在从事的活动或者执行的程序。例如，对被审计单位执行的存货盘点或控制活动进行观察。【该题针对“观察”知识点进行考核】【答疑编号13110238,点击提问】13、【正确答案】 B【答案解析】 本题考核审计取证的基本方法及其适用范围。审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可分为顺查法与逆查法。顺查法一般适用于业务范围较小，会计资料较少，存在问题较多的被审计单位；逆查法主要适用于业务规模较大，内部控制系统比
12、较健全，管理基础较好的被审计单位。【该题针对“逆查法”知识点进行考核】【答疑编号13110242,点击提问】14、【正确答案】 B【答案解析】 这个知识点考核的是各种取证方法的可靠性程度。由于外部调查所取得的证据是由独立于被审计单位之外的第三者提供的，因此具有较高的可靠性。【该题针对“外部调查”知识点进行考核】【答疑编号13110246,点击提问】15、【正确答案】 B【答案解析】 询问本身不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，审计人员还应当实施其他审计程序获取充分、适当的审计证据。【该题针对“询问”知识点进行考核】【答疑编号13110255,点击提问】16、【正
13、确答案】 B【答案解析】 账目基础审计只强调审查内部控制系统所产生的结果，而不深入系统本身进行审查，而制度基础审计则是以内部控制系统为入手点。【该题针对“制度基础审计”知识点进行考核】【答疑编号13110263,点击提问】17、【正确答案】 D【答案解析】 重新计算是指以手工方式或者使用信息技术对有关数据计算的正确性进行核对。【该题针对“重新计算”知识点进行考核】【答疑编号13110272,点击提问】18、【正确答案】 B【答案解析】 评价不属于审计取证的具体方法。【该题针对“检查”知识点进行考核】【答疑编号13143442,点击提问】二、多项选择题1、【正确答案】 BC【答案解析】 审计风险
14、中没有账目风险和制度风险之说。审计风险取决于重大错报风险和检查风险。重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的可能性。固有控制和控制风险合并称为“重大错报风险”。【该题针对“风险基础（导向）审计”知识点进行考核】【答疑编号13110164,点击提问】2、【正确答案】 CD【答案解析】 审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可以分为顺查法和逆查法，按审查经济业务和会计资料的范围大小可以分为详查法和抽查法。【该题针对“顺查法”知识点进行考核】【答疑编号13110199,点击提问】3、【正确答案
15、】 ACDE【答案解析】 选项B属于顺查法的优点。【该题针对“逆查法”知识点进行考核】【答疑编号13110243,点击提问】4、【正确答案】 BE【答案解析】 本题考核的是外部调查的特点。外部调查所取得的证据具有较高的可靠性。函证是审计人员为证明被审计单位会计资料所载事项而向其他有关单位或个人发函询证。消极函证所取得的证据不如积极函证取得的证据可靠。【该题针对“外部调查”知识点进行考核】【答疑编号13110247,点击提问】5、【正确答案】 BD【答案解析】 重新计算法适用于以下资料的审查：原始凭证的重新计算、记账凭证的重新计算、账簿的重新计算、报表的重新计算和其他有关资料的重新计算。核实往来账项是外部调查中函证的特征，而数据间关系研究和实际和预算的比较则属于分析的内容。【该题针对“重新计算”知识点进行考核】请务必加微信yingzipu666更新有保障！精准押题加微信！【答疑编号13110267,点击提问】 第7页
