1、第三章 支付结算法律制度本章概述本章包括2个单元：（1）支付结算法律制度；（2）票据法律制度。本章自机考改革后分值波动比较大，在单套试卷中的最高分值曾达到17.5分，而最低分值仅为9.5分。本章很少不涉及大题，请考生做好应对票据法律制度大题的充分准备。2017年本章考点的主要变化有：（1）根据中国人民银行关于改进个人银行账户服务、加强账户管理的通知（银发2015392号），对“个人银行结算账户”的有关内容进行了全面更新；（2）根据中国人民银行关于信用卡业务有关事项的通知（银发2016111号），对信用卡有关的内容进行了重大调整；（3）根据关于完善银行卡刷卡手续费定价机制的通知（发改价格2016
2、557号），对银行卡刷卡结算收费进行了重大调整。第一单元 支付结算法律制度考情分析考卷之一考卷之二考卷之三单项选择题-1题1.5分-多项选择题-判断题1题1分1题1分1题1分不定项选择题4题8分-合计5题9分2题2.5分1题1分单元框架考点解读一、支付结算概况（）（一）主要支付工具1.我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。“三票一卡”是指三种票据（汇票、本票和支票）和银行卡。结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。2.我国目前已形成了以票据和银行卡为主体，以电子支付为发展方向的非现金支付工具体系。（二）办理支付结算的原则1.恪守信用，履约付款原则在办理支付结算业务时，
3、诚实守信就是要做到按照合同规定及时付款，不得无故拖延或者拒绝支付。2.谁的钱进谁的账，由谁支配原则除法律法规另有规定外，银行无权在未经存款人授权或委托的情况下，擅自动用存款人在银行账户里的资金。3.银行不垫款原则（1）银行是办理支付结算业务的中介机构，应按照付款人的委托，将资金支付给付款人指定的收款人，或者按照收款人的委托，将归收款人所有的资金转账收入到收款人的账户中。（2）付款人账户内没有资金或资金不足，或者收款人应收的款项由于付款人的原因不能收回时，银行的中介职责可以不履行，因为银行没有为存款人垫付资金的义务，另有约定除外。（三）结算纪律1.单位和个人办理支付结算业务应遵守的结算纪律（1）
4、不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；（2）不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；（3）不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；（4）不准违反规定开立和使用账户。2.银行办理支付结算应遵守的纪律（1）不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金；（2）不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项；（3）不准无理拒付、不扣少扣滞纳金；（4）不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金；（5）不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款；（6）不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通；（7）不准违反规定为单位和个人开立账户；（8）不准拒绝受理、代理
5、他行正常结算业务。【例题1多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的有（）。（2015年）A.本票B.汇票C.股票D.支票【答案】ABD【解析】我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式：（1）“三票一卡”包括汇票、本票、支票和银行卡（选项ABD）；（2）结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。【例题2判断题】银行是办理支付结算业务的中介机构，应按照付款人的委托，将资金支付给付款人指定的收款人，或者按照收款人的委托，将归收款人所有的资金转账收入到收款人的账户中。（）（2015年）【答案】【解析】题干表述为“银行
6、不垫款原则”的具体释义。【例题3多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于银行办理支付结算必须遵守的结算纪律有（）。（2015年）A.不准违反规定为单位和个人开立账户B.不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款C.不准签发没有资金保证的票据，套取银行信用D.不准无理拒付，不扣少扣滞纳金【答案】ABD【解析】选项C：结算纪律包括银行应当遵守的结算纪律和单位、个人办理支付结算业务应当遵守的结算纪律两种。选项C属于“单位、个人”应当遵守的结算纪律。二、办理支付结算的基本要求（）1.使用合规凭证单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证；否则，票
7、据无效、结算凭证银行不予受理。2.维护存款人账户内资金的自主支配权除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。3.票据和结算凭证的伪造、变造、更改（1）伪造，是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为。（2）变造，是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。（3）更改出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。4.票据和结算凭证上的重要记载
8、事项（1）签章单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本人的签名或盖章。（2）收款人名称单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。（3）出票日期票据的出票日期应当使用中文大写。出票日期应规范填写防变造在填写月、日时，月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为“拾壹”至“拾玖”的，应当在其前加“壹”。【案例1】2月15日：（1）如果写为“贰月”，容易被变造为“壹拾贰月”，为防止变造，因此，2月应写为“零贰月”；（2）
9、如果写为“拾伍日”，容易被变造为“贰拾伍日”，因此，15日应写为“壹拾伍日”。【案例2】3月20日：（1）如果写为“叁月”，无法变造，不论改为“拾叁月”还是“叁拾月”，都是画蛇添足，因此，3月的规范写法即为“叁月”；（2）如果写为“贰拾日”，容易被变造为“贰拾壹日”、“贰拾贰日”，因此，20日应写为“零贰拾日”，既不影响准确表述涵义，又有效防止变造。（4）金额票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。【例题1多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于填写票据的表述中，正确的有（）。（2015年）A.金额以中文大写
10、和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致B.收款人名称不得记载规范化简称C.收款人名称填写错误时由原记载人更改，并在更改处签章证明D.出票日期必须使用中文大写【答案】AD【解析】（1）选项B：单位和银行（收款人）的名称应当记载全称或者规范化简称。（2）选项C：“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效；票据上其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。【例题2单选题】某票据的出票日期为“2013年7月15日”，其规范写法是（）。（2014年）A.贰零壹叁年零柒月壹拾伍日B.贰零壹叁年柒月壹拾伍日C.贰零壹叁年零柒月拾伍日D.贰零壹叁年柒月拾伍日【答案】B【解
11、析】观察4个备选项发现：（1）在年份的写法上不存在差异，无须关注；（2）在月份的写法上，不加“零”不会导致被轻易变造（改成“壹拾柒月”或“柒拾月”等均为画蛇添足），无须加“零”，排除选项AC；（3）在日期的写法上，如果不加“壹”，很容易被变造为“贰拾伍日”等，应当加“壹”，选项D错误，选项B正确。【例题3多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于变造票据的行为有（）。(2014年)A.涂改出票金额B.假冒他人在票据上签章C.原记载人更改付款人名称并在更改处签章证明D.剪接票据非法改变票据记载事项【答案】AD【解析】（1）选项B：属于票据的伪造；（2）选项C：属于票据的更改。【小结】三
12、、银行结算账户的概念及类型（）1.银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户。2.基本类型（1）概览（2）单位银行结算账户基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户；是存款人的主办账户。一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。【提示】个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。
13、（3）预算单位零余额账户财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按基本存款账户或专用存款账户管理。（4）异地银行结算账户是存款人在其注册地或住所地行政区域之外（跨省、市、县）开立的银行结算账户；其根据存款人、用途的不同，可以是异地基本存款账户、异地一般存款账户、异地专用存款账户、异地临时存款账户或者异地个人银行结算账户。【例题单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而成立的银行结算账户的是（）。（2014年）A.一般存款账户B.专用存款账户C.基本存款账户D.临时存款账户【答案】B【解析】专用存款账户是存款人按照法律
14、、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。第一单元 支付结算法律制度四、银行结算账户的基本规定（）（一）开立1.核准类账户（1）需要中国人民银行核准的账户包括：基本存款账户；临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；预算单位专用存款账户；QFII专用存款账户。（2）对核准类账户，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准并核发开户许可证后办理开户手续。（3）中国人民银行当地分支行应于2个工作日内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准，颁发基本（或临时或专用）
15、存款账户开户许可证。2.备案类账户申请开立除核准类账户外的其他银行结算账户的，开户银行应于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。3.单位银行结算账户开始办理付款业务的时间（1）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日，方可使用该账户办理付款业务；但是，注册验资的临时存款账户转为基本存款账户、因借款转存开立的一般存款账户除外。（2）“正式开立之日”的确定对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”为中国人民银行当地分支行的核准日期。对于备案类银行结算账户，“正式开立之日”为开户银行为存款人办理开户手续的日期。（二）变更1.存款人变更账户名称、单位的法定代表人或主要负责人、
16、地址等其他开户资料后，应及时（5个工作日）向开户银行办理变更手续。【提示】如果存款人拟改变开户银行及账号，不属于银行结算账户的变更。2.变更开户许可证记载事项的，存款人办理变更手续时交回开户许可证，由中国人民银行当地分支行换发新的开户许可证。3.备案类结算账户的变更和撤销应于2个工作日内通过账户管理系统向中国人民银行当地分支行报备。（三）撤销1.应当撤销账户的情形（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。2.存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭
17、证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。3.撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。4.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。5.对于按规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行通知该单位银行结算账户的存款人自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划款项列入久悬未取专户管理。（四）其他管理规定1.存款人应当以实名开立银行结算账户。2.存款人应按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行
18、洗钱活动。3.银行结算账户的存款人应与银行按规定核对账务。存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。【例题1单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，需要在开户后5个工作日到中国人民银行当地分支行备案的是（）。（2015年）A.预算单位专用存款账户B.个人银行结算账户C.基本存款账户D.临时经营的临时存款账户【答案】B【解析】选项ACD均属于核准类账户，应由收到存款人开户申请书的银行将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准并核发开户许可证后办理开户手续。【例题2单选题】甲公司因结算需要向
19、P银行申请开立了基本存款账户，甲公司使用该账户办理付款业务的起始时间是（）。（2015年）A.正式开立该账户之日起5个工作日后B.中国人民银行当地分支行核准之日起C.P银行为甲公司办理开户手续之日起D.正式开立该账户之日起3个工作日后【答案】D【解析】（1）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“3个工作日”后，方可使用该账户办理付款业务；但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外；（2）对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”是指中国人民银行当地分支行的核准日期；对于非核准类银行结算账户，“正式开立之日”是指银行为存款人办理开户手续的日期。【例题3判断题
20、】银行结算账户的存款人收到银行对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。（）（2015年）【答案】【解析】银行结算账户的存款人应与银行按规定核对账务；存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。【例题4单选题】根据支付结算法律制度的规定，存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于一定期限向其开户银行提出银行结算账户的变更申请，该期限是（）。（2015年）A.5个工作日内B.3个工作日内C.3日内D.5日内【答案】A【解析】存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更
21、申请。【例题5判断题】撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。（）（2012年）【答案】【解析】撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。五、各银行结算账户开立和使用的具体规定（）（一）基本存款账户1.可以申请开立基本存款账户的存款人（1）企业法人；（2）非法人企业；（3）机关、事业单位；（4）团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；（5）社会团体；（6）民办非企业组织；（7）异地常设机构；（8）外国驻华机构；（9）个体工商户；（10）居民委员
22、会、村民委员会、社区委员会；（11）单位设立的独立核算的附属机构，包括食堂、招待所、幼儿园；（12）其他组织（如业主委员会、村民小组等）。2.基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。3.开立基本存款账户需要的证明文件（以一般生产经营性单位为例）（1）营业执照正本；（2）税务登记证正本（提供了加载法人和其他组织统一社会信用代码营业执照的，不必提供）；（3）组织机构代码证（如果有）；（4）法定代表人身份证件；（5）法定代表人授权书、代办人员身份证件（如果委托办理）。（二）一般存款账户1.存款人
23、申请开立一般存款账户，应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明。2.一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。（三）专用存款账户1.开户证明文件存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和其他相关证明文件（例如，主管部门的批文）。2.适用范围和使用要求适用范围使用要求（1）基本建设资金对应专用存款账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准更新改造资金金融机构存放同业资金政策性房地产开发资金（2）财
24、政预算外资金对应专用存款账户不得支取现金证券交易结算资金期货交易保证金信托基金（3）粮、棉、油收购资金对应专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理住房基金社会保障基金党、团、工会设在单位的组织机构经费（4）单位银行卡备用金该账户不得办理现金收付业务（5）收入汇缴资金收入汇缴账户除向其基本存款账户或者预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金（6）业务支出资金业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理3.单位银行卡账户的具体规定（1）单位人民币卡单位人民币卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务
25、。单位人民币卡账户的资金不得转入个人银行账户。单位人民币卡可以办理商品交易和劳动供应款项的结算，但不得透支。销货收入不得存入单位人民币卡账户。销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户，不得提取现金。（2）单位外币卡账户单位外币卡账户的资金应当从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。销户时，单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户，不得提取现金。（四）临时存款账户1.适用范围（1）设立临时机构；（2）异地“临时”经营活动；（3）注册（增资）验资；（4）军队、武警单位承担基本建设或者异地执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等临时任务。【提示】【1】设立异地“常设”机构
26、可以申请开立基本存款账户；异地“临时”经营活动可以申请开立临时存款账户。【2】因注册验资和增资验资开立的临时存款账户属于备案类账户；因设立临时机构、异地临时经营活动开立的临时存款账户属于核准类账户。2.临时存款账户的有效期最长不得超过2年。3.用于验资的临时存款账户，在验资期间只收不付；其他临时存款账户支取现金时应按国家现金管理的规定办理。（五）预算单位零余额账户1.预算单位使用财政性资金，应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户的申请，财政部门同意预算单位开设零余额账户后通知代理银行。2.一个基层预算单位开设一个零余额账户。3.使用要求（1）预算单位零余额账户用于财政授权支付；
27、（2）可以办理转账、提取现金等结算业务；（3）可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项；（4）不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。（六）个人银行结算账户1.个人银行结算账户VS储蓄账户（1）个人银行结算账户是指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户；储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。（2）自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。2.类户、类户和类户（2017年新增）类户类户类
28、户银行可提供的主要服务种类（1）存款（2）购买投资理财产品等金融产品（3）转账（4）消费和缴费支付（5）支取现金（1）存款（2）购买投资理财产品等金融产品（3）限定金额的消费和缴费支付限定金额的消费和缴费支付银行不得通过类户和类户为存款人提供存取现金服务，不得为类户和类户发放实体介质（例如，卡、存折）3.代理开户（2017年新增）（1）由他人代理开户开户申请人开立个人银行账户或者办理其他个人银行账户业务，原则上应当由开户申请人本人亲自办理；符合条件的，可以由他人代理办理。他人代理开立个人银行账户的，银行应要求代理人出具代理人、被代理人的有效身份证件以及合法的委托书等。银行认为有必要的，应要求代
29、理人出具证明代理关系的公证书。（2）所在单位代理开户存款人开立代发工资、教育、社会保障（如社保、医保、军保）、公共管理(如公共事业、拆迁、捐助、助农扶农)等特殊用途个人银行账户时，可由所在单位代理办理。单位代理个人开立银行账户的，应提供单位证明材料、被代理人有效身份证件的复印件或影印件。单位代理开立的个人银行账户，在被代理人持本人有效身份证件到开户银行办理身份确认、密码设（重）置等激活手续前，该银行账户只收不付。（3）无民事行为能力或限制民事行为能力的开户申请人，由法定代理人或者人民法院、有关部门依法指定的人员代理办理。（4）因身患重病、行动不便、无自理能力等无法自行前往银行的存款人办理挂失、
30、密码重置、销户等业务时，银行可采取上门服务方式办理，也可由配偶、父母或成年子女凭合法的委托书、代理人与被代理人的关系证明文件、被代理人所在社区居委会（村民委员会）及以上组织或县级以上医院出具的特殊情况证明代理办理。4.开户证明文件（2017年新增）根据个人银行账户实名制的要求，存款人申请开立个人银行结算账户时，应向银行出具本人有效身份证件，银行通过有效身份证件仍无法准确判断开户申请人身份的，应要求其出具辅助身份证明材料。【解释1】有效身份证件包括：（1）在中华人民共和国境内已登记常住户口的中国公民为居民身份证；不满16周岁的，可以使用居民身份证或户口簿；（2）香港、澳门特别行政区居民为港澳居民
31、往来内地通行证；（3）台湾地区居民为台湾居民来往大陆通行证；（4）定居国外的中国公民为中国护照；（5）外国公民为护照或者外国人永久居留证（外国边民，按照边贸结算的有关规定办理）；（6）法律、行政法规规定的其他身份证明文件。【解释2】辅助身份证明材料包括但不限于：（1）中国公民为户口簿、护照、机动车驾驶证、居住证、社会保障卡、军人和武装警察身份证件、公安机关出具的户籍证明、工作证；（2）香港、澳门特别行政区居民为香港、澳门特别行政区居民身份证；（3）台湾地区居民为在台湾居住的有效身份证明；（4）定居国外的中国公民为定居国外的证明文件；（5）外国公民为外国居民身份证、使领馆人员身份证件或者机动车驾
32、驶证等其他带有照片的身份证件；（6）完税证明、水电煤缴费单等税费凭证。【解释3】军人、武装警察尚未领取居民身份证的，除出具军人和武装警察身份证件外，还应出具军人保障卡或所在单位开具的尚未领取居民身份证的证明材料。5.个人银行结算账户的使用（1）下列款项（个人的合法收入）可以转入个人银行结算账户：工资、奖金收入；稿费、演出费等劳务收入；债券、期货、信托等投资的本金和收益；个人债权或产权转让收益；个人贷款转存；证券交易结算资金和期货交易保证金；继承、赠与款项；保险理赔、保费退还等款项；纳税退还；农、副、矿产品销售收入。（2）单位向个人银行结算账户付款的特殊要求单位从其银行结算账户支付给个人银行结算
33、账户的款项，每笔超过5万元（不包含5万元）的，应向其开户银行提供相应的付款依据。但付款单位若在付款用途栏或备注栏注明事由，可不再另行出具付款依据，但付款单位应对支付款项事由的真实性、合法性负责。当个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户的，或者个人持申请人为单位的银行汇票和银行本票向开户银行提示付款，将款项转入其个人银行结算账户的，个人应当出具有关收款依据。存款人应对其提供的收款依据或付款依据的正确性、合法性负责。（七）异地银行结算账户1.存款人应在注册地或者住所地开立银行结算账户，符合异地开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。2.适用范围（1）营业执照注册
34、地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的；（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。【提示】不得办理现金支取的账户有：（1）一般存款账户；（2）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户；（3）单位银行卡账户；（4）收入汇缴账户；（5）验资账户；（6）类个人银行账户和类个人银行账户。【例题1单选题】某电影制作企业临时到外地拍摄，其在外地设立的摄制组
35、可以开立的账户为（）。（2016年）A.专用存款账户B.基本存款账户C.一般存款账户D.临时存款账户【答案】D【解析】该电影制作企业在外地临时设立摄制组属于“设立临时机构”，可以开立临时存款账户。【例题2单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列存款人，不得开立基本存款账户的是（）。（2015年）A.临时机构B.非法人企业C.异地常设机构D.单位设立的独立核算的附属机构【答案】A【解析】选项A：基本存款账户用于满足“日常”银行结算的需要；设立临时机构，可以申请开立临时存款账户。【例题3单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位人民币卡账户使用的表述中，正确的是（）。（2015年）A.可支取
36、现金B.可转存销货收入C.可办理商品交易和劳务供应款项的结算D.可存入现金【答案】C【解析】（1）选项AD：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金；（2）选项B：销货收入不得存入单位卡账户；（3）选项C：单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。【例题4多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列账户中，可以支取现金的有（）。（2015年）A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.单位人民币卡【答案】AC【解析】（1）选项A：基本存款账户可以支取现金；（2）选项B：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；（3）选项C：临时存款账户可以
37、支取现金，但应当按国家现金管理的规定办理；（4）选项D：单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得支取现金。【例题5单选题】根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过（）。（2015年）A.6个月B.1年C.2年D.3年【答案】C【解析】临时存款账户的有效期最长不得超过2年。【例题6单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是（）。(2014年、2013年)A.基本存款账户B.单位银行卡账户C.专用存款账户D.临时存款账户【答案】A【解析】（1）一般存款账户是存款人在基本存款账户开户银行之外的银行营业机构开立的；
38、（2）存款人申请开立一般存款账户应当向银行出具开立基本存款账户的证明文件、基本存款账户开户许可证以及有关该一般存款账户用途的证明文件。【例题7单选题】根据支付结算法律制度的规定，预算单位应向（）申请开立零余额账户。（2015年）A.中国人民银行B.财政部门C.上级主管部门D.社保部门【答案】B【解析】预算单位使用财政性资金，应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户的申请，财政部门同意预算单位开设零余额账户后通知代理银行。【例题8单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是（）。（2014年）A.不得支取现金B.可以向所属下级单位账户划拨资金
39、C.可以向上级主管单位账户划拨资金D.可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费【答案】D【解析】预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务（选项A错误），可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项（选项D正确），不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金（选项BC错误）。【例题9多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列资金中，可以转入个人人民币卡账户的有（）。（2015年）A.个人合法的劳务报酬B.个人合法的投资回报C.工资性款项D.单位的款项【答案】ABC【解析】个人人
40、民币卡账户的资金以其持有的现金存入或以其工资性款项、“属于个人”的合法的劳务报酬、投资回报等收入转账存入。六、违反银行结算账户规定的法律责任（）类型具体行为法律责任开立、撤销过程中的违法行为违反规定开立银行结算账户（1）非经营性的存款人：给予警告并处以1000元的罚款（2）经营性的存款人：给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款（3）构成犯罪：移交司法机关依法追究刑事责任伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户违反规定不及时撤销银行结算账户伪造、变造、私自印制开户许可证（1）非经营性的存款人：处以1000元罚款（2）经营性的存款人：处以1万元以上3万元以下的罚款（3）构成犯罪：移交司法机关依
41、法追究刑事责任使用过程中的违法行为违反规定将单位款项转入个人银行结算账户（1）非经营性的存款人：给予警告并处以1000元罚款（2）经营性的存款人：给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款违反规定支取现金利用开立银行结算账户逃废银行债务出租、出借银行结算账户从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或者现金存入单位信用卡账户法定代表人或者主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行给予警告并处以1000元的罚款【例题单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于经营性存款人违反账户结算的行为中，适用给予警告并处以5000元以上3万元以下罚款的是（）。(2
42、014年)A.出租、出借银行结算账户B.违反规定不及时撤销银行结算账户C.伪造、变造开户许可证D.伪造、变造证明文件欺骗银行开立结算账户【答案】A【解析】（1）选项BD：经营性存款人适用给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款；（2）选项C：经营性存款人适用处以1万元以上3万元以下的罚款。【小结】第一单元 支付结算法律制度七、银行卡的分类（）（一）银行卡的分类1.按是否具有透支功能分：信用卡和借记卡。（1）信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡和准贷记卡；贷记卡是先消费、后还款，准贷记卡是先存备用金，备用金不足支付时可透支。（2）借记卡的主要功能包括消费、存取款、转账、代收付、外汇买卖、投
43、资理财、网上支付等，按功能不同分为转账卡（含储蓄卡）、专用卡和储值卡。（3）联名（认同）卡，是商业银行与营利性机构/非营利性机构合作发行的银行卡附属产品，其所依附的银行卡品种必须是经批准的品种，并应当遵守相应品种的业务章程或管理办法。卡片种类能否透支是否计息信用卡贷记卡先透支，后还款对信用卡溢缴款是否计付利息及其利率标准，由发卡机构自主确定（2017年调整）准贷记卡先存入备用金，备用金不足支付时可以透支按中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息借记卡转账卡（含储蓄卡）不得透支使用专用卡不得透支使用储值卡不得透支使用不计息2.按币种不同分：人民币卡和外币卡。3.按发行对象不同分：单
44、位卡（商务卡）和个人卡。4.按信息载体不同分：磁条卡、芯片（IC）卡。【例题单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（）。（2016年）A.人民币卡和外币卡B.单位卡和个人卡C.信用卡和借记卡D.磁条卡和芯片卡【答案】C【解析】（1）选项A：按币种不同分类；（2）选项B：按发行对象不同分类；（3）选项D：按信息载体不同分类。（二）信用卡的具体规定1.信用卡的申领条件（1）单位或个人申领信用卡，应按规定填制申请表，连同有关资料一并送交发卡银行。（2）发卡银行可根据申请人的资信程度，要求其提供担保，担保的方式可采用保证、抵押或质押。（3）凡在中国境内金融机构
45、开立基本存款账户的单位，应当凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡；个人申领银行卡（储值卡除外），应当向发卡银行提供公安部门规定的本人有效身份证件，经发卡银行审查合格后，为其开立记名账户。【例题单选题】甲公司在本地P银行开立基本存款账户，申请单位银行卡的凭据是（）。（2016年）A.法人授权委托书B.营业执照C.资信证明D.开户许可证【答案】D【解析】凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，应当凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡。2.信用卡预借现金业务（2017年重大调整）（1）信用卡预借现金业务包括现金提取、现金转账和现金充值。【解释1】现金提取，是指持卡人通过柜面和自动柜员机（ATM）等自助机具，以现钞形式获得信用卡预借现金额度内资金。【解释2】现金转账，是指持卡人将信用卡预借现金额度内资金划转到本人银行结算账户。【解释3】现金充值，是指持卡人将信用卡预借现金额度内资金划转到本人在非银行支付机构开立的支付账户。（2）交易限额持卡人通过ATM等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币1万元。持卡人通过柜面办理现金提取业务、通过各类渠道办理现金转账业务的每卡每日限额，由发卡机构与持卡人通过协议约定。发卡机构可自主确定是否提供现金充值服务，并与持卡人协议约定每卡每日
